3. Аудит кредитных операций и оценка эффективности управления кредитными рисками в кредитной организации на примере Сбербанка России 3

3.1 Аудит кредитных операций кредитной организации 3

3.1.1. Правовые аспекты аудита кредитных операций 3

3.1.2 Методические аспекты аудита кредитных операций 8

3.2. Управление кредитными рисками 15

3.3. Оценка эффективности управления кредитными рисками 22

3.3.1. Оценка качества документооборота по кредитным операциям и кредитной политике банка 22

3.3.2. Оценка качества кредитных активов 24

3.3.3. Оценка качества управления кредитными рисками 30

Список литературы 36

3. Аудит кредитных операций и оценка эффективности управления кредитными рисками в кредитной организации на примере Сбербанка России

3.1 Аудит кредитных операций кредитной организации

3.1.1. Правовые аспекты аудита кредитных операций

Кредитование клиентов на возвратной, срочной и платной основе - одна из основных операций банковского бизнеса. Доходы от операций кредитования клиентов (активные кредитные операции) приносят банкам существенную часть их прибыли. В то же время необходимыми для формирования ресурсной базы банка являются операции по привлечению кредитов (пассивные кредитные операции).

Основными целями при проверке осуществления коммерческим банком кредитной работы являются следующие:

- оценить соответствие проводимых банком ссудных операций утвержденной кредитной стратегии, политике и процедурам, а также законодательству РФ, прочим регулятивным требованиям;

- удостовериться, что оценка качества отдельных ссуд и ссудного портфеля в целом является точной и своевременно доводится до руководства банка;

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.90 г. № 395-1 (с последующими изменениями и дополнениями).

3. Федеральный закон "О залоге" от 29.05.92 г. №2872-1.

4. Федеральный закон "Об ипотеке (залоге недвижимости)" от 16.07.98 г. № 102-ФЗ.

5. Федеральный закон "О финансовой аренде (лизинге)" от 29.10.98 г. № 164-ФЗ.

6. Федеральный закон "Об акционерных обществах" от 26.12.95 г. № 208-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями).

7. Федеральный закон "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" от 21.07.97 г. № 122-ФЗ.

8. Налоговый кодекс Российской Федерации.

9. Положение ЦБ РФ "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ" от 15.12.02 г. № 205-П (с последующими изменениями и дополнениями).

10. Положение ЦБ РФ "Об организации, внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" от 16.12.03 г. № 242-П.

11. Положение ЦБ РФ "О порядке представления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" от 31.08".98 г. (ред. от 27.07.01 г.) № 54-П (с последующими изменениями и дополнениями).

12. Положение ЦБ РФ "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" от 26.06.98 г. (ред. от 24.12.98 г.) № 39-П (с последующими изменениями и дополнениями).

13. Положение ЦБ РФ "О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" от 26.03.2004 г. № 254-П.

14. Рекомендации ЦБ РФ "Методические рекомендации к Положению Банка России "О порядке представления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" от 31.08.98 г. № 54-П (от 05.10.98 г. № 273-Т).

15. Рекомендации ЦБ РФ "Методические рекомендации ЦБ РФ к Положению Банка России "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" от 26.06.98 г. № 39-П (от 14.10.98 г. № 285-Т).

16. Письмо ЦБ РФ "О применении положений Банка России от 26.06.98 г. № 39-П, от 31.08.98 г. № 54-П, а также методических рекомендаций Банка России от 14.10.98 г. № 285-Т" от 24.03.99 г. № 104-Т.

17. Письмо ЦБ РФ "О совершении сделок со связанными с банком лицами и оценке рисков, возникающих при их совершении" от 17.01.05 г. № 2-Т.

18. Инструкция ЦБ РФ "Об обязательных нормативах банков" от 16.01.04 г. № 110-И (с последующими изменениями и дополнениями).

19. Письмо ЦБ РФ "О методических рекомендациях по проверке кредитного портфеля кредитной организации" от 16.12.98 г. № 363-Т.

20. Положение ЦБ РФ "О порядке проведения Банком России депозитных операций с кредитными организациями в валюте РФ" от 05.11 02 г. № 203-П (с последующими изменениями и дополнениями).

21. Положение Центрального Банка Российской Федерации от 26 марта 2004 г. № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ним задолженности

22. Годовой отчет за 2004 г ОАО "Сбербанк" России

Примечаний нет.