Введение 3

Глава 1 Экономическая сущность денежных средств 7

1.1 Историческое происхождение денежных средств 7

1.2 Функции денег 8

1.3 Виды денег и формы денежного обращения 11

Глава 2 Организация учета и контроля денежных средств на примере

ООО "СтройМаркет Север" 15

2.1 Учет и контроль кассовых операций в ООО "СтройМаркет Север" 15

2.2 Учет и контроль денежных средств на расчетном счете 29

2.3 Учет и контроль расчетов с подотчетными лицами 51

Глава 3 Аудиторская проверка как средство контроля учета денежных

средств на примере ООО "СтройМаркет Север" 56

3.1 Аудиторская проверка и методика ее проведения 56

3.2 Порядок проведения аудиторской проверки движения денежных средств 60

3.3 Пути совершенствования учета денежных средств в

ООО "СтройМаркет Север" 72

Заключение 74

Список использованных источников 77

Приложения 79

В современных рыночных условиях особое значение для благополучия организации имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций. Это обусловлено тем, что организации в процессе хозяйственной деятельности постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги с покупателями за купленные ими товары; с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам; с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в банке.

В условиях рыночной экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств с целью получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды).

Основными задачами бухгалтерского учета движения денежных средств в организации являются:

1. Гражданский кодекс РФ.

2. Налоговый кодекс РФ.

3. Федеральный закон РФ "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. № 129. Закон "Об аудиторской деятельности" ФЗ-119 от 14.12.2001г.

4. "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации". Инструкция Центробанка РФ от 04.10.93г. № 18.

5. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело и сервис, 2003. - 464с.

6. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет.- М.: ЮНИТИ, 2002. - 304 с.

8. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору. - М.: Филинъ, 2002- 452 с.

9. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита.- М.: Филинъ, 2002- 528 с.

10. Богаченко В.М., Кприллова Н.А.Бухгалтерский учет. - Ростов на Дону.: Феникс, 2001 - 384с.

11. Бухгалтерский учет: Учебник/ Под ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2003. - 576 с.

12. Вещунова М.П., Неелова Н.В. Основы бухгалтерского учета, задачи и вопросы. - М.: Финансы и статистика, 2002. -224с.

13. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит. - М.: ЮРАЙТ, 2004. - 269с.

14. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/ Е.Ф.Жуков, Л.М.Максимова, А.В.Печникова и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2001. - 622с.

15. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет, 2-е изд. - СПб.: Питер, 2003 - 464 с.

16. Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту. - М.: Омега-Л, 2005. - 520с.

17. Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит. - М.: Феникс, 2004. - 224с.

18. Кожинов В.Я. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета: 6000 типовых проводок. - М.: Экзамен, 2002. - 510с.

19. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИПБ-БИНФА, 2002. - 304 с.

20. Краснова Л.П. Бухгалтерский учет, учебник.- М.: Юристъ, 2002. - 476с.

21. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях.- М.: Финансы и статистика, 2000.

22. Мельник М.В., Пантелеев А.С., Звездин А.Л., Ревизия и контроль: Учебное пособие / Под ред.. Проф. М.В. Мельник. - М..:ИД ФБК - ПРЕСС, 2004. - 520с.

23. Овсийчук М.Ф. Аудит. Организация. Методика проведения. - М.: ТОО "Интелтех", 1996 - 152 с.

24. Подольский В.И. Аудит. - 3-е изд., переработанное о дополненное. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 583с.

25. Прудников В.М. Настольная книга бухгалтера.- М.: ИНФРА, 2003 - 560 с.

26. Скобара В.В. Аудит: методология и организация.- М.: Дело и Сервис, 2001 - 576 с.

27. Соколова Е.С. Аудит. - М.:ЮНИТИ, 2002. -245с.

28. Терехов А.А. Аудит. - М.: Финансы и статистика, 2003 - 512 с.

29. Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет. - М.: Дашков и К, 2003. - 376 с.

30. Шестов Д.А. Сборник нормативных документов для торговых предприятий различных форм собственности. - М.: Финансы и статистика, 2003 - 346 с.

Примечаний нет.