|
Введение
На протяжении долгих лет экономика России носила плановый характер. Это накладывало отпечаток на банковскую деятельность в целом, так и на кредитование, в частности: организация кредитования была связана с директивным нормированием оборотных средств предприятий и ориентирована на потребности, предусмотренные кредитными планами, сделанными на основе планов хозяйственной деятельности заемщиков.
Радикальные перемены, произошедшие в экономике России, внесли существенные изменения во взаимоотношениях банков и хозяйствующих субъектов.
Перестройка кредитной системы в России, образование коммерческих банков, ориентация на рыночный характер экономики потребовали от банков умения произвести анализ заемщика. B кредитной сделке для российского кредитора появился риск, ранее не присутствовавший в плановой экономике. Наличие риска, его зависимость от многочисленных факторов, прежде всего от условий и результатов деятельности заемщика, привело к развитию анализа кредитоспособности. Первоначально начали использовать более известные способы оценки - коэффициенты, которые применялись на практике в советское время предприятиями для анализа своей хозяйственной деятельности. Также коммерческие банки страховали возникающие риски путем затребования от заемщика ликвидного обеспечения, которое иногда в несколько раз превышало размер кредита и процентов, а также включенных непредвиденных расходов.
Затем важность более глубокой оценки финансового состояния заемщика была подчеркнута Центральным банком (Инструкция ЦБ РФ 62a «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от 30.06.1997). Правительство РФ в постановлении №498 - «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий», утвердило основными показатели неплатежеспособности предприятия от 20.05.1994 года.
Однако с развитием рыночных отношений и появлением предприятий, занимающихся новыми направлениями и технологиями в бизнесе, коэффициентного метода, который базируется на анализе финансовой отчетности, стало недостаточно, и банки стали все шире применять зарубежный опыт, в том числе и анализ денежного потока заемщика. Этот анализ необходим еще и потому, что финансовая отчетность далеко не отражает реальное положение заемщика, так как предприятия стараются минимизировать прибыль.
Решение проблемы адекватной оценки кредитоспособности каждого заемщика и создание адекватного размера резерва на потери по ссудам с развитием бизнеса и конкуренции в нашей стране стало очевидной для банков.
Тем не менее, применение названных ранее двух методов не дает полной картины заемщика, так как не учитывает целого ряда факторов как объективного, так и субъективного характера: положение предприятия на рынке, качество персонала, ситуации в отрасли, основные контрагенты и т. д.
В современных условиях необходима методика не простого механического соединения статистических данных финансового состояния заемщика, а интегральная методика, объединяющая все характеристики заемщика.
При этом подобная методика должна учитывать не только объективные характеристики, легко поддающиеся оценке, но и обязательно включать в себя субъективные характеристики, удельный вес которых оценить сложнее, но пренебрежение которыми не позволит создать полную картину бизнеса клиента.
Таким образом, для обоснованного и четкого решения вопроса о целесообразности кредитования заемщика, необходимо выделение всех элементов, участвующих в формировании результата оценки кредитоспособности клиента.
Целью данной работы является оценка кредитоспособности заемщика.
В этой связи задачами дипломной работы являются:
• рассмотрение сущности банковского кредитования, его видов и принципов;
• рассмотрение порядка бухгалтерского учёта кредитных операций коммерческих банков;
• оценка кредитоспособности заемщика на примере ООО «ЭРА ЮНИТЭД».
|
На уровень вверх
Купить