ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. МЕЖДУНАРОДНЫЙ ОФШОРНЫЙ БИЗНЕС И ОФШОРНЫЕ КОМПАНИИ 8

1.1. РЕГУЛИРОВАНИЕ ОФШОРНОГО БИЗНЕСА В МЕЖДУНАРОДНОЙ ПРАКТИКЕ 8

1.2. ПРОБЛЕМЫ БАНКОВСКОЙ СЕКРЕТНОСТИ В ОФФШОРНЫХ КОМПАНИЯХ 14

1.3.КРАТКИЙ ОБЗОР ОФШОРНЫХ ЮРИСДИКЦИЙ 21

ГЛАВА 2. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ МЕЖДУНАРОДНЫХ БАНКОВСКИХ ЦЕНТРОВ 36

2.1. СРАВНИТЕЛЬНАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ ОФФШОРНЫХ БАНКОВСКИХ ЦЕНТРОВ 36

2.2. ОТКРЫТИЕ СЧЕТОВ В ЗАРУБЕЖНЫХ БАНКАХ 55

ГЛАВА 3. РАЗВИТИЕ СИСТЕМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫХ ПУТЕМ В РОССИЙСКОМ БАНКОВСКОМ СЕКТОРЕ 60

3.1. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ БАНКОВ ЗА НАРУШЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ ОТ ПРЕСТУПНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА 60

3.2. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ ЗА ЭКСПОРТНО-ИМПОРТНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ 77

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 104

БИБЛИОГРАФИЯ 106

Актуальность темы. Для сегодняшней России - страны, продолжительное время находящейся на пути серьезных экономических преобразований, страны, которая вот уже второе десятилетие худо - бедно живет по законам рыночной экономики, где в ходу большинство схем и последних наработок в организации и ведении деловой активности в условиях рынка, оффшорный бизнес не является "терра инкогнита", чем-то необычным и неслыханным. Еще 8 - 10 лет назад этим можно было кого-то удивить, сегодня же практика использования оффшорных компаний и ведение операций с вовлечением налоговых гаваней - обычное, каждодневное дело для тысяч российских предприятий и бизнесменов. Свою роль здесь сыграло и то, что российские предприниматели сравнительно быстро почувствовали всю выгодность использования механизмов оффшорных центров для оптимизации собственных, прежде всего финансовых дел.

Развитие оффшорного сектора мировой экономики на данном этапе все более отчетливо характеризуется двумя в целом разнонаправленными тенденциями: с одной стороны, небывалым размахом процессов "оффшоризации", с другой, ужесточением борьбы с оффшорными центрами со стороны промышленно развитых государств и международных финансовых институтов. Промышленно развитые страны на сегодняшний момент крайне негативно настроены в отношении практики использования мировых оффшорных центров своими резидентами. В целях снижения негативного эффекта этой практики они принимают соответствующие законы, ужесточающие контроль за движением капиталов через свои границы и в значительной степени ограничивая возможности различных типов оффшорных компаний.

1. ЗАКОН РФ от 09.10.1992 N 3615-1 "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"

2. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 13.10.1995 N 157-ФЗ "О ГОСУДАРСТВЕННОМ РЕГУЛИРОВАНИИ ВНЕШНЕТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ" (принят ГД ФС РФ 07.07.1995)

3. "УГОЛОВНЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (принят ГД ФС РФ 24.05.1996)

4. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 05.07.1999 N 126-ФЗ "О ВНЕСЕНИИ ДОПОЛНЕНИЯ В СТАТЬЮ 28 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ" (принят ГД ФС РФ 21.04.1999)

5. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 09.07.1999 N 160-ФЗ "ОБ ИНОСТРАННЫХ ИНВЕСТИЦИЯХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (принят ГД ФС РФ 25.06.1999)

6. УКАЗ Президента РФ от 04.06.1992 N 548 "О НЕКОТОРЫХ МЕРАХ ПО РАЗВИТИЮ СВОБОДНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗОН (СЭЗ) НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

7. ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 02.04.2002 N 211 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О КОМИТЕТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ФИНАНСОВОМУ МОНИТОРИНГУ"

8. ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 12.07.1999 N 794 "ОБ ИЗМЕНЕНИИ И ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ РЕШЕНИЙ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В СВЯЗИ С ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ "О ЛИЗИНГЕ"

9. РАСПОРЯЖЕНИЕ Мингосимущества РФ N 526-р, РФФИ N 186 от 17.06.1998 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ВРЕМЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ КОНКУРСА ПО ОТБОРУ ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ИНВЕСТИЦИОННОЙ И ОЦЕНОЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ И ПРИВЛЕКАЕМЫХ МИНИСТЕРСТВОМ ГОСУДАРСТВЕННОГО ИМУЩЕСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И РОССИЙСКИМ ФОНДОМ ФЕДЕРАЛЬНОГО ИМУЩЕСТВА ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ ПО ПРЕДПРОДАЖНОЙ ПОДГОТОВКЕ ОБЪЕКТОВ ПРИВАТИЗАЦИИ"

10. УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 12.02.1999 N 500-У "ОБ УСИЛЕНИИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ СО СТОРОНЫ УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКОВ ЗА ПРАВОМЕРНОСТЬЮ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ИХ КЛИЕНТАМИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ МЕР ВОЗДЕЙСТВИЯ К УПОЛНОМОЧЕННЫМ БАНКАМ ЗА НАРУШЕНИЯ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА"

11. ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ N 86-И, ГТК РФ N 01-23/26541 от 13.10.1999 "О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ЗА ПОСТУПЛЕНИЕМ В РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ ВЫРУЧКИ ОТ ЭКСПОРТА ТОВАРОВ"

12. "ПОЛОЖЕНИЕ О ПРЕКРАЩЕНИИ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ РАСЧЕТОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ ЗА РЕАЛИЗУЕМЫЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ)"

13. (утв. ЦБ РФ 15.08.1997 N 503)

14. ПРИКАЗ ЦБ РФ от 29.06.1992 N 02-104А "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ПРОДАЖИ ПРЕДПРИЯТИЯМИ, ОБЪЕДИНЕНИЯМИ, ОРГАНИЗАЦИЯМИ ЧАСТИ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ ЧЕРЕЗ УПОЛНОМОЧЕННЫЕ БАНКИ И ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ НА ВНУТРЕННЕМ ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (вместе с ИНСТРУКЦИЕЙ ЦБ РФ от 29.06.1992 N 7)

15. "КОНВЕНЦИЯ ОБ ОТМЫВАНИИ, ВЫЯВЛЕНИИ, ИЗЪЯТИИ И КОНФИСКАЦИИ ДОХОДОВ ОТ ПРЕСТУПНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ" (ETS N 141)\\Заключена в г. Страсбурге 08.11.1990.

СПЕЦИАЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА

1. "КОММЕНТАРИЙ К ФЕДЕРАЛЬНОМУ ЗАКОНУ ОТ 10 ДЕКАБРЯ 2003 Г. N 173-ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"(постатейный)\\ под ред.Г.А. Корнийчука.Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2005.

2. "КОММЕНТАРИЙ К ФЕДЕРАЛЬНОМУ ЗАКОНУ "О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА"//под ред. А.Н. Королева, О.В. Плешаковой. ЗАО Юстицинформ, 2005.

3. "КОММЕНТАРИЙ К ФЕДЕРАЛЬНОМУ ЗАКОНУ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"//под ред.А.М. Эрделевского. Подготовлен для Системы КонсультантПлюс, 2004)

4. "КОММЕНТАРИЙ К ТАМОЖЕННОМУ КОДЕКСУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"//под ред. Ю.Ф. Азарова, Г.В. Баландиной. Издательство "Норма", 2004.

5. "ПОСТАТЕЙНЫЙ КОММЕНТАРИЙ К КОДЕКСУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ"// под ред. А.Б. Агапова. Издательство "Статут", 2002.

6. "ПОСТАТЕЙНЫЙ КОММЕНТАРИЙ К ФЕДЕРАЛЬНОМУ ЗАКОНУ "О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ"// под ред. Г.А. Тосуняна, А.Ю. Викулина. Издательство "Дело", 2002.

НАУЧНАЯ И УЧЕБНАЯ ЛИТЕРАТУРА:

1. А. Васильев.О некоторых особенностях ответственности банков за нарушение законодательства о противодействии легализации доходов от преступной деятельности и финансированию терроризма."//"Банковское право", 2005, N 2.

2. Байкалова С. Осторожно, счет закрывается. //Московский бухгалтер ноябрь 2004 г. N 11;

3. Бюллетень Генеральной прокуратуры, 2001, N 1, с. 9.

4. В.И. Михайлов, А.И. Федоров. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте // Законодательство. 2000. N 7. Эту же позицию поддерживает С.Н. Слепухин (Указ. соч. С. 190) и некоторые другие авторы.

5. Викторов В. Свободные экономические и оффшорный зоны// Дайджест - Финансы.2004г.№ 5.

6. В данной работе использованы материалы сайта http://offshore-doc.net.ru/.

7. В данной работе использованы материалы сайтаhttp://www.businesspress.ru/newspaper/article_mId_21960_aId_55017.html.

8. В данной работе использованы материалы сайта http://www.vonschubert.ru/off-ban.shtml.

9. Гармаев Ю.П. "Оживить" норму об ответственности за невозвращение валютных средств из-за границы // Российская юстиция. N 11. 2001.

10. Гармаев Ю.П. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. М., 2001. С. 81 - 88.

11. Давина И. Оффшорный банк - прежде всего ваш помощник. // эж-ЮРИСТ. июль 2004 г. N 35;

12. Диканова Т.А., Осипов В.Е. Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием грязных денег: Методическое пособие. М., 2000. С. 157 - 158.

13. Добрецов Г. Перестройка: эволюция или революция //эж-ЮРИСТ. июль 2004 г. N 30;

14. "Доллары бегут куда глаза глядят". - Мир за неделю, 2000, N 4, с. 6.

15. Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н., Пушин В.А. Валютное право России. С. 17;

16. Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н., Пушин В.А. Повседневные аспекты оффшорной банковской деятельности. С. 2;

17. Жбанков В.А. Таможенная преступность // Криминология: Учебник для вузов / Под общ. ред. проф. Долговой А.И. М., 2001. С. 488 - 491.

18. Золотов А. Контроль либерализовали // эж-ЮРИСТ. июль 2004 г. N 30;

19. И. Камынин. Противодействие легализации преступных доходов с учетом рекомендаций ФАТФ"//"Законность", 2005, N 4.

20. Коробов Н. ЦБ РФ Оффшорная деятельность в банках.//Финмаркет-Бизнес;

21. Курьянова Л.Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" - новый этап развития механизма валютного регулирования//Право и экономика .сентябрь 2004 г. N 9.

22. Краткая справка по оффшорным компаниям. http://www.horston.ru/AboutOffshor.htm

23. Л.И. Комисарова. Оффшорные зоны. //Дайджест - Финансы.2001г.№ 9 (81);

24. Ларичев В.Д. Преступления в кредитно - денежной сфере и противодействие им. М.,1996, с. 136 - 140.

25. Ларичев В.Д., Гульмутдинова Н.С. Таможенные преступления. - М., 2001, с. 193 - 194.

26. Лопатин В. Контроль - основные процедуры//эж-ЮРИСТ. сентябрь 2004 г.N 37;

27. Малофеева Н.А. Смирнов А.Е. Валютная либерализация: обратный отсчет// Учет, налоги, право. июнь 2004 г. N 22;

28. Международное частное право/Учебник.2004,гл.8.

29. Мечников Л.И. Цивилизация и великие исторические реки. М., 1995. С. 82.

30. Михалычева Ю.Резервирование - ограничение или свобода?//Новая бухгалтерия. август 2004 г. выпуск 8.

31. Николай Челнак. Оффшоры в Интернет. http://is.park.ru/parknoframes/document.asp?dno=431445&no=1641.

32. Offshore Express. Электронная версия журнала. http://www.offexp.east.ru/rus/index.html.

33. Офф-шорные зоны. Быть ли бизнесу легальным? http://www.advokat.pp.ru/business/offs.html.

34. Оффшор - мир без границ. http://www.deviz.ru/publication/121096.htm.

35. Оффшорные компании на кипре. http://www.holbi.com.ua/of.htm .

36. Оффшорные территории. http://www.icsl.ru/rus/offshore.html.

37. Павлов И. Развитие законодательства об оффшорных зонах в Российской Федерации.//ЭиЖ-Сибирь. 1996 г. N 37;

38. Рогоцкая С. Оффшорный банки. Новая бухгалтерия. сентябрь 2004 г. выпуск 9;

39. Савицкая. Ю. Требования к лицензированию оффшорных банков.//Расчет. август 2004 г.N 8;

40. Сапожников Н.В. Валютные операции коммерческих банков;

41. Смирнов. Е. Актуальные проблемы нового валютного режима.//Методический журнал "Международные банковские операции".2004г.№4;

42. Снисаренко А.В. Властители античный морей. М., 1996. С. 68;

43. Трофимова Е. Ненужная свобода. Как Закон о валютном регулировании отразится на банковской системе.//Банковский аналитик Standard & Poor's. Деловой еженедельник "Компания. приложение "Банки" № 7;

44. Хаменушко И.В. Законодательство, регулирующее деятельность низконалоговых компаний// Налоговый вестник. июнь 2004 г. N 6;

45. Худолеев В.В. Ответственность за нарушение валютного законодательства РФ.//Консультант бухгалтера. август 2004 г.N 8;

46. Экономика/Под ред.к.э.н.А.С.Булатова. М., 2002. С. 200.

47. Яни П.С. Бланкетные "экономические" статьи уголовного закона // Российская юстиция. 1995. N 11. С. 46.

48. Яни П.С. Проблемы уголовной ответственности за экономические преступления // Законность. 2001. N 1. С. 6.

49. Ушаков Д.Л. Оффшорные зоны в практике российских налогоплательщиков.-М.: Юрист,2001.

50. Чернявский С.П. Международный оффшорный бизнес и оффшорные банки. Изд. "Волтерс-Клувер". М.-2002 г.

51. Что такое оффшорная компания. http://www.latconclav.ru/Serv61.htm

Примечаний нет.