ВВЕДЕНИЕ 4

1 ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 6

1.1 Нормативное регулирование денежных расчетов 6

1.2 Использование первичных документов и регистров бухгалтерского учета для проведения проверки денежных средств 28

1.3 Основные методы аудиторской проверки денежных средств в кассе и на расчетном счете 34

1.4 Учетная политика предприятия в отношении денежных средств 48

2 ПРАКТИКА УЧЕТА И АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ООО "ИСКОРКА" 50

2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия 50

2.2 Учет и аудит кассовых операций и движения наличных денежных средств в кассе и на расчетном счете 57

2.3 Учет и аудит расчетно-кассового обслуживания 88

2.4 Совершенствование учета денежных средств 104

3 АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 107

3.1 Методики анализа 107

3.2 Оперативный анализ движения денежных средств по текущей деятельности 124

3.3 Анализ использования денежных средств 125

3.4 Предложения по эффективности использования денежных средств 131

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 132

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 135

ГЛОССАРИЙ КЛЮЧЕВЫХ СЛОВ………………………………..…………139

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

В условиях Российской экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий , инвестиционные фонды и т.д.).

Экономический контроль является одним из условий успешного развития рыночных отношений. Развитие предпринимательства и появление новых форм собственности, возникновение предприятий различных организационно - правовых форм потребовали коренного изменения системы экономического контроля.

В настоящее время наряду с государственными контролирующими органами экономический контроль осуществляется независимыми контролерами - аудиторами и аудиторскими организациями. Аудиторская деятельность регламентируется рядом нормативных актов и подлежит лицензированию.

3. ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 года № 40 и сообщенный письмом Банка России от 4 октября 1993 года №18.

4. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденное постановлением Центробанка РФ от 5 января 1998 года № 14-П.

5. Правило (стандарт) аудиторской деятельности "Изучение и использование работы внутреннего аудита" Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте России от 20.10.1999.

6. Постановление Госкомстата России от 06.04.2001 N 26.

7. Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.

8. Указание Центробанка РФ от 14 ноября 2001 года № 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации".

9. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 года № 49.

Примечаний нет.