Введение 3

Глава 1 Роль бухгалтерского баланса в системе отчетности 5

1.1 Сущность, состав и классификация отчетности 5

1.2 Бухгалтерский баланс - основная форма бухгалтерской финансовой

отчетности организации 10

1.3 Отчетность в соответствии с МСФО 16

Глава 2 Методика составления бухгалтерского баланса 21

2.1 Подготовительные работы к составлению бухгалтерской отчетности 21

2.2 Характеристика разделов и статей актива и пассива баланса 28

2.3 Техника составления и способы оценки статей баланса 36

2.4 Пути совершенствования бухгалтерского баланса 41

Глава 3 Анализ финансового состояния 44

3.1 Оценка и анализ состава и структуры имущества предприятия 44

3.2 Оценка и анализ состава и структуры финансовых ресурсов предприятия 52

3.3 Анализ рентабельности, ликвидности и деловой активности предприятия 57

3.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия. Оценка вероятности его несостоятельности (банкротства) 71

Заключение 81

Список использованных источников 87

Приложения 91

Под отчетностью в широком смысле слова понимают всю совокупность учетных записей, по которой можно проследить хозяйственную деятельность организации. В более узком смысле отчетность представляет собой систему таблиц, отражающих сводные данные, по которым можно судить о финансовом состоянии организации и эффективности ее деятельности. Данные отчетности используются внешними пользователями для оценки эффективности работы организации, а также для проведения экономического анализа в самой организации.

Баланс в системе бухгалтерской отчетности предприятия занимает центральное место как источник чрезвычайно полезной информации для анализа финансового состояния предприятия за отчетный период.

С переходом экономики к рыночным отношениям повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Всё это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния.

Целью работы является изучение бухгалтерского баланса в анализе финансового состояния предприятия.

В работе поставлены следующие задачи:

- роль и значение бухгалтерского баланса в финансовой отчетности компании;

- рассмотреть поэтапно подготовительную работу перед составлением бухгалтерской отчетности;

- охарактеризовать разделы и статьи актива и пассива баланса;

- рассмотреть технику составления и способы оценки статей баланса;

- выявить пути совершенствования составления бухгалтерского баланса ООО "Эллипс";

- провести анализ финансового состояния ООО "Эллипс".

Объектом исследования является ООО "Эллипс". Основными видами деятельности ООО "Эллипс" являются полиграфическое производство и торговля. Среднесписочная численность персонала за 2004 г. составила 27 человек.

Бухгалтерский учет в ООО "Эллипс" ведется по журнально-ордерной форме, без применения средств автоматизации учета. Основные данные, характеризующие деятельность предприятия, приведены в бухгалтерском балансе (ф.№ 1) (приложение А), отчете о прибылях и убытках (ф.№ 2) (приложение Б), отчете об изменениях капитала (ф. № 3), отчете о движении денежных средств (ф.№ 4) и приложении к бухгалтерскому балансу (ф. № 5) за 2004 г.

1. Федеральный закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

2. Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

3. Приказ Минфина РФ от 01.07.04 № 180 "Об одобрении концепции развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу".

4. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н "Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации".

5. Приказ Минфина РФ от 09.12.98 № 60н "Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/98)".

6. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н "Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)".

7. Приказ МФ РФ от 13.06.95 № 49 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств".

8. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 г. № 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".

9. Приказ Минфина РФ от 07.05.2003 г. № 38н "О внесении дополнений и изменений в План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцию по его применению".

10. Аверчев И. Курс на МСФО // Консультант. - 2004. - № 17. - С.5.

11. Аннина Л.Л. Реформируем баланс // Учет. Налоги. Право. - 2004. - № 2. - С.10.

12. Бакаев А.С. Будем ли мы переходить на международные стандарты финансовой отчетности? // Консультант. - 2003. - № 1. - С.18.

13. Бакаев А.С. О национальных особенностях, международных стандартах и здравом смысле // Бухгалтерское приложение к еженедельнику "Экономика и жизнь". - 2002. - № 50. - С.45.

14. Бакаев А.С. Основные направления развития бухгалтерского учета в России // Консультант. - 2003. - № 4. - С.48.

15. Белов А.А. Бухгалтерский учет: теория и практика. - М.: Книжный мир, 2004. - 748 с.

16. Бондарь Е. Формируем показатели бухгалтерской отчетности - 2004 // Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь". - 2005. - № 1. - С.35.

17. Букина О.А. Годовой отчет за 2004 г. (применение принципов бухгалтерского учета при формировании отчетности) // Бухгалтерский бюллетень. - 2005. - № 1.-С.39.

18. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. - СПб.:Герда, 2003. - 288 с.

19. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. - СПб: Герда, 2003. - 288 с.

20. Гарифуллин К.М., Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский финансовый учет. - Казань: Издательство КФЭИ, 2002. - 353 с.

21. Герасимова В.А., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности в вопросах и ответах. - М.: Дашков и Ко, 2002. - 224 с.

22. Глушков И.Е., Киселева Т.В. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. - М.: КноРус, 2004. - 1000 с.

23. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. - М.: Финпресс, 2002. - 208 с.

24. Григорьев Ю.А. Анализ производственно-коммерческой деятельности предприятия. - М.: Книжный мир, 2002. - 194 с.

25. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: ДиС, 2003. - 336 с.

26. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия - М.: БГЭУ, 2001. - 328 с.

27. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2002. - 487 с.

28. Журавлев В.В., Савруков Н.Т. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. - СПб.: Политехника, 2001. - 127 с.

29. Заббарова О.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации. Часть 1. - Ульяновск: УлГУ, ИЭиБ, 2001. - 96 с.

30. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета.-М.:ИНФРА-М, 2002.-272 с.

31. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет. - СПб.: Питер, 2003. - 304 с.

32. Каньковская А. Р., Тарушкин А. Б. Экономический анализ. - СПб.: Герда, 2003. - 368 с.

33. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 752 с.

34. Комментарии к положениям по бухгалтерскому учету / Под ред. А.С. Бакаева. - М.: Юрайт-Издат, 2004. - 258 с.

35. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра - М, 2004. - 640 с.

36. Мещеряков В. Как сделать один баланс из 19 ПБУ // Практическая бухгалтерия. - 2004. - № 1. - С.38.

37. Мещирякова Е.И. Бухгалтерский баланс (форма № 1) // Главбух. - 2005. - № 13.- С.49.

38. Мизиковский Е.А., Дружиловская Т.Ю. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках // Аудиторские ведомости. - 2005. - № 6. - С.45.

39. Митюкова Э.С. Реформация баланса за 2003 год // Главбух. - 2004. - № 1.-С.79.

Примечаний нет.