Введение 3

Глава 1 Теоретические основы учета и контроля наличных денежных средств 6

1.1 Денежные средства как экономическая категория 6

1.2 Нормативное регулирование движения и оформления наличных денежных средств 13

1.3 Цели и задачи организации учета и контроля денежных средств 22

Глава 2 Учет движения наличных денежных средств в ОАО "Ульяновский механический завод" 32

2.1 Краткая характеристика предприятия и результаты хозяйственной

деятельности 32

2.2 Организация бухгалтерского учета и контроля движения наличных денежных средств 39

2.3 Учет выдачи наличных денежных средств 43

2.4 Учет поступления и хранения денежных средств 52

2.5 Контроль за использованием наличных денежных средств 61

Глава 3 Аудит и совершенствование учета наличных денежных средств………….. 61

3.1 Задачи и порядок аудиторской проверки денежных средств 64

3.2 Аудиторская проверка учета движения денежных средств 71

3.3 Оформление результатов аудиторской проверки 82

3.4 Основные направления совершенствования учета и контроля движения наличных денежных средств 86

Заключение 88

Список использованных источников 90

Приложения 94

На современном этапе развития рыночной экономики денежные средства выполняют функцию всеобщего обмена, позволяя предприятиям и организациям выплачивать заработную плату персоналу, рассчитываться с контрагентами, выполнять платежи в бюджет и выполнять прочие хозяйственные операции.

На сегодняшний день, при всем многообразии денежных средств, наличные деньги по-прежнему имеют широкое распространение в нашей стране. Вследствие этого, для сокращения объемов теневой экономики, государство достаточно жестко регулирует вопросы организации и учета наличных денежных средств, соответствующих расчетов между предприятиями.

В этой связи, организация бухгалтерского учет наличных денежных средств играет важную роль в общей системе бухгалтерского учета и должна обеспечивать законность и эффективность обращения наличности на предприятии.

Целью настоящего исследования является изучение теории и методологии, практической организации бухгалтерского учета наличных денежных средств коммерческого предприятия.

Задачами исследования является изучение теории, методологии и практической организации бухгалтерского учета и аудита наличных денежных средств:

- документирования операций по движению денежных средств и расчетов, контроля за сохранностью денежных средств в кассе;

- использования денежных средств по их целевому назначению;

- расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.;

- расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности;

- результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов.

Предметом исследования являются организационно-экономические отношения участников расчетов наличными денежными средствами в кассе организации.

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" № 129 от 21 ноября 1996 года.

2. Федеральный закон "О разъяснениях по отдельным вопросам порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации и условий работы с денежной наличностью" №14-4 от 28 января 1997 года.

3. Федеральный закон "О разъяснениях по применению порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" №14-4/35 от 17 февраля 1994 г.

4. Федеральный закон "О формах бухгалтерской отчетности организаций" №67 от 22 июля 2003 года.

5. Федеральный закон "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)" № 5-ФЗ от 10 января 2003.

6. Федеральный закон "Об инструкции по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства № 63 от 8 марта 1960 г

7. Федеральный закон "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" №94н от 07 мая 2003.

8. Федеральный закон "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" №94н от 31 октября 2000 г.

9. Федеральный закон "Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" №34н от 29 июля 1998 г.

10. Федеральный закон "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации государственный комитет российской федерации по статистике" № 88 от 18 августа 1998 г.

11. Федеральный закон "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности" № 696 от 23 сентября 2002.

12. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации №14-П от 5 января 1998 г.

13. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Письмо ЦБ РФ N 18 от 4 октября 1993 г. (Решение Совета Директоров Центрального Банка России 22 сентября 1993 г. №40).

14. Алешина Е.И. Лимит остатка в кассе. Особые ситуации // Главбух. - №22. - 2004. - С. 17.

15. Большая Советская энциклопедия // http://slovari.yandex.ru/.

16. Большой бухгалтерский словарь под редакцией А.Н. Азрилияна. - М.: Институт новой экономики, 1999.

17. Большой экономический словарь / Под ред. А.Б. Борисова. - М.: Книжный мир, 2003.

18. Бородина В.В. Все о кассовых операциях: практическое пособие. - М.: Книжный мир, 2004.

19. Бреславцева Н.А., Калтырина А.В. Организация кассовых операций. - М.: Приор, 2001.

20. Барсукова И.В. Аудит учета денежных средств в кассах организации // Аудиторские ведомости. - № 7. - 2001. - С. 56.

21. В.Бородина. Оформление кассовых операций // Финансовая газета. - №1. - 2000. - С. 34.

22. Васильева И.П. Основные бухгалтерские проводки по новому плану счетов. - М.: Налоговый вестник, 2001.

23. Елгина Е.Б. Первичные документы. - М.: Статус-Кво, 2004.

24. Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций // Бухгалтерский учет. - № 2. - 2001. - С.48.

25. Колесова Н.П. Аудит кассовых операций //Аудиторские ведомости. - № 6. - 2000. - С.78.

26. Кондракова Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: ИПБ-Бинфа, 2002.

27. Кузьмина Е.Н., Азарова Ю.В. ДОКУМЕНТЫ ОПЕРАЦИОННОЙ КАССЫ // Главбух. - № 3. - 2004. - С.22.

28. Лытнева Н.А., Парушина Н.В. Документальное оформление и учет кассовых операций организации. - М.: Проспект, 2006.

29. Мещерякова В.И. Годовой отчет 2004. - М.: Бератор-Пресс, 2004.

30. Сенькин В.Д. Применение контрольно-кассовой техники при расчетах наличными и платежными картами. - М.: Инфра-М, 2005.

31. Соколов Ю.А. Ккассовые операции: практическое пособие по ведению, учету и оформлению. - М.: Альфа-пресс, 2005.

32. Сотникова Л.В. Аудиторская проверка кассовых операций: практическое пособие. - М.: ЮНИТИ, 2004.

33. Словарь "Бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право". http://slovari.yandex.ru/

34. Федорова Т.И. Что нужно учесть в договоре о материальной ответственности бухгалтера-кассира // Главбух. - № 19. - 2004. - С.9.

35. Хохлова О.Ю., Луничкина Е.В., Старостина Т.В. Оформление кассовых документов на получение и выдачу иностранной валюты // Учет.Налоги. Право. - №26. - 2004. - С.39.

36. Шалашова Н. Аудит кассовых операций в иностранной валюте // Финансовая газета. Региональный выпуск. - № 32. - 2002. - С.19.

Примечаний нет.