Введение стр. 3-6

Глава 1. Учет наличных денежных расчетов.

1.1. Нормативные документы, регламентирующие порядок

ведения учета наличных денежных средств. стр. 7-16

1.2. Порядок проведения ревизии кассы и контроль за

соблюдением кассовой дисциплины. стр.17-18

1.3. Документальное оформление и бухгалтерский учет по

наличным денежным расчетам. стр.19-29

1.4. Учет денежных документов. стр.30-35

Глава 2. Учет безналичных денежных расчетов.

2.1. Нормативные документы. Документальное оформление

и учет операций по расчетному счету. стр.36-46

2.2. Учет операций по прочим счетам в банке. стр.47-51

2.3. Учет операций на валютном счете в банке. стр.52-63

Глава 3. Отчет о движении денежных средств (форма № 4).

Аудит денежных средств.

3.1. Описание и составление "Отчета о движении денежных

средств" за 2003 год (форма № 4). стр.64-69

3.2. Аудит состояния учета движения наличных денежных

средств. стр.70-80

3.3. Аудит состояния учета движения безналичных

денежных средств. стр.81-89

Заключение стр.90-91

Список литературных источников стр.92-95

Приложения стр.96-170

Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денег денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках и пр. Их преумножение, правильное использование, контроль за сохранением - важнейшая задача бухгалтерии.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.

Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных операций выполняет следующие основные задачи:

1. проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете;

2. обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности;

3. своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение изыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки;

4. обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации;

1. Положение Центрального Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями от 3 марта 2003 г.).

2. Положение Центрального Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изм. и доп. от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.)

3. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров Центрального Банка России 22 сентября 1993 г. № 40).

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н) (с изменениями от 7 мая 2003 г.)

5. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изменениями от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 5 апреля 2004 г.)

6. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" Принят Государственной Думой 25 апреля 2003 года. Одобрен Советом Федерации 14 мая 2003 года.

7. А.Иванеев, Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ от 6 августа 2003 г. № 04-03-11/63 "О порядке ведения книг продаж при реализации товаров за наличный расчет и с использованием платежных карт".

8. Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера - М.: Бератор-Пресс, 2003 г.

9. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ТК Вебли, Издательство Проспект, 2004. 672 с.

10. Воробьёва Е.В., Заработная плата с учетом требований налоговых органов: Практические рекомендации, 2-е издание, с изменениями и дополнениями, актуализированное по состоянию на 1 марта 1999г. Общая редакция: Г.Ю.Касьянова, О.Г.Лапина, - М.: "АКДИ экономика и жизнь", 1999. 480 с.

11. Кожинов В.Я. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. 6000 типовых проводок. М.: Экзамен, 2001. 512 с.

12. Колесникова В.И., проф. Кроливецкой Л.П. Банковское дело. Учебник. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика. 2002. 464 с.

13. Нитецкий В.В., Зайнетдинов Ф.В., Суглобов А.Е., Практикум аудита в организациях (с использованием нового Плана счетов): Учеб.-практ. пособие. - М.: Дело, 2002. 456 с.

14. Силуянов В.Я., Сенин А.В., Тренин А.Ю. Наличные денежные расчеты. Практические рекомендации налогового инспектора. Под редакцией начальника налоговой инспекции ТГНИ № 4, советника налоговой службы I ранга Харламова М.Ф. Издание 2-е дополненное и переработанное. М., 1997.

15. Шадрин В.В. Основы бухгалтерского учета и судебно - бухгалтерской экспертизы: Учебник для юридических вузов. - М.: Юристъ, 2000. 463 с.

16. Шишкин А.К., Микрюков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии. Учебное пособие для вузов. М.: Аудит, ЮНИТИ. 1996. 496 с.

17. Годовой отчет - 2003. Под общей редакцией Мещерякова В.И. М.: Бератор - Пресс. 2002. 448 с.

18. М.Н.Агафонова, В.Г.Акимова, Р.И.Ахметшин и др. "Бератор практическая бухгалтерия". ООО "Бератор", 2002.

19. Журнал "Аудиторские ведомости", № 1, январь 2003 г.

20. Журнал "Аудиторские ведомости", № 11, ноябрь 2003 г.

21. Журнал "Бухгалтерский учет", № 19, октябрь 2000 г. Г.И.Костюк - Аудиторская проверка счетов организации в банках.

Примечаний нет.