ВВЕДЕНИЕ 4

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ И ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА 5

1.1. ХАРАКТЕРИСТИКА ТОРГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ООО "ЭЛИС КОМПАНИ" 5

1.2. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА И ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА 8

2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИИ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ 10

2.1. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ В ООО "ЭЛИС КОМПАНИИ" 10

2.1.1. Учет кассовых операций 10

2.1.2. Учет операций по расчетному счету в банке 14

2.1.3. Учет операций по валютному счету 16

2.1.3. Учет операций по специальным счетам в банке 16

2.1.4. Учет финансовых вложений 18

2.2. УЧЕТ РАСЧЕТОВ В ООО "ЭЛИС КОМПАНИИ" 20

2.2.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками 20

2.2.2. Учет расчетов с покупателями и заказчиками 23

2.2.3. Учет расчетов по кредитам и займам 23

2.2.4. Учет расчетов с бюджетом и органами социального страхования и обеспечения 24

2.2.5. Учет расчетов с подотчетными лицами 29

2.2.6. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям 33

2.2.7. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами 34

2.3. УЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ И ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ В ООО "ЭЛИС КОМПАНИ" 37

2.4. УЧЕТ ВЛОЖЕНИЙ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ В ООО "ЭЛИС КОМПАНИ" 44

2.5. УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В ООО "ЭЛИС КОМПАНИ" 45

2.5. УЧЕТ ТРУДА И ЕГО ОПЛАТА В ООО "ЭЛИС КОМПАНИ" 49

2.7. УЧЕТ ПРОИЗВОДСТВА В ООО "ЭЛИС КОМПАНИ" 54

2.8. УЧЕТ ПРОЦЕССА РЕАЛИЗАЦИИ В ООО "ЭЛИС КОМПАНИ" 54

2.9. УЧЕТ КАПИТАЛОВ, РЕЗЕРВОВ И ФИНАНСИРОВАНИЯ В ООО "ЭЛИС КОМПАНИ" 56

2.10. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ В ООО "ЭЛИС КОМПАНИ" 58

2.11. ОТЧЕТНОСТЬ В ООО "ЭЛИС КОМПАНИ" 61

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 65

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 68

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 69

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 70

ПРИЛОЖЕНИЕ 4 71

ПРИЛОЖЕНИЕ 5 72

ПРИЛОЖЕНИЕ 6 73

ПРИЛОЖЕНИЕ 7 74

ПРИЛОЖЕНИЕ 8 75

ПРИЛОЖЕНИЕ 9 77

ПРИЛОЖЕНИЕ 10 80

ПРИЛОЖЕНИЕ 11 81

ПРИЛОЖЕНИЕ 12 82

ПРИЛОЖЕНИЕ 13 83

ПРИЛОЖЕНИЕ 14 86

ПРИЛОЖЕНИЕ 15 88

ПРИЛОЖЕНИЕ 16 90

ПРИЛОЖЕНИЕ 17 91

ПРИЛОЖЕНИЕ 18 94

ПРИЛОЖЕНИЕ 19 97

ПРИЛОЖЕНИЕ 20 103

Целью преддипломной практики - изучение организации бухгалтерского учета торговых операций в розничном предприятии.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить систему бухгалтерского учета торговых операций на предприятии

- разработать предложения по совершенствованию бухгалтерского учета на предприятии

1. Общая характеристика предприятия и организация учета

1.1. Характеристика торгового предприятия ООО "Элис Компани"

ООО "Элис Компани" создан в 1998 году согласно Федеральному закону "Об общества с ограниченной ответственностью".

Основными видами деятельности общества в соответствии с Уставом являются розничная торговля - магазин самообслуживания бытовой химии и продуктов питания.

Юридический адрес: 650054, г. Кемерово, Фабричный пер., 2.

При осуществлении своей деятельности общество имеет право:

- заключать договоры, соглашения и иные виды сделок, а также совершать другие действия и сделки, не противоречащие действующему законодательству;

- приобретать, отчуждать имущество, имущественные права, продукты интеллектуальной деятельности и иные объекты гражданских прав;

- выступать от своего имени и представлять свои интересы в суде;

- создавать филиалы, представительства;

- арендовать и сдавать в аренду здания, сооружения, помещения и другое имущество;

- пользоваться кредитами в рублях и иностранной валюте;

- принимать на работу лиц по гражданско-правовым и трудовым договорам, самостоятельно определять формы и системы оплаты труда.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих участников.

На момент государственной регистрации уставный капитал оплачен полностью.

Имущество общества составляют материальные и финансовые ресурсы, находящиеся на балансе и являющиеся собственностью общества.

Источниками образования имущества общества являются:

- личные средства учредителей, вложенные в уставный капитал, а также их дополнительные взносы в имущество общества;

- доходы от производственно-хозяйственной деятельности;

- долгосрочные и краткосрочные кредиты; иные поступления.

Высшим органом управления обществом является общее собрание его участников.

Единоличным исполнительным органом является директор, который избирается общим собранием акционеров на три года.

Ведение бухгалтерского учета и отчетности производится бухгалтерией, являющейся самостоятельным структурным подразделением, руководство которым осуществляется главным бухгалтером (рис. 1 Приложение 1).

Для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества, а также для проверки состояния текущих дел общества оно вправе по решению общего собрания участников привлекать профессионального аудитора.

Общество не обязано публиковать отчетность о своей деятельности за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством РФ.

Основные показатели рентабельности и деловой активности ООО "НиВаНа" предоставленные в таблице 1.

Таблица 1

Анализ рентабельности и деловой активности ООО "Элис Компани", тыс. руб.

Показатели 01.01.06. 01.01.07.

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая (ред. от 02.11.2004 г.).

2. Гражданские кодекс РФ ч 1-3 ( с изменениями и дополнениями)

3. Федеральный закон РФ "О бухгалтерском учете" № 129 ФЗ от 21.11.96 г. // Российская газета. - 1996. - 24 ноября. - с последующими изменениями и дополнениями.

4. Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ: Приказ Минфина РФ от 29.07.98 № 34-Н. (с изменениями от 24.03.00 № 31 -Н) // Российская газета. - 1998. - 01 августа.

5. Об Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2003, утверждено приказом Минфина РФ от 10.01.00 № 2-Н // Нормативные документы для бухгалтера. - 2003. - №2.

6. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утверждено приказом МФ РФ от 06.05.99 № 32-Н // Приложение к журналу "Бухгалтерский учет". - 1999. - №7.

7. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утверждено приказом МФ РФ от 06.07.99 г., № 33-Н // Приложение к журналу "Бухгалтерский учет". - 1999. - №7.

8. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утверждено приказом МФ РФ от 06.07.99 г., № 43-Н.

9. Положение о наличном денежном обращении в РФ. Утверждено ЦБ РФ от 5 января 2003г. № 16 - П // Норматив

Примечаний нет.