ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………………......3

1 СБЕРЕЖЕНИЯ ГРАЖДАН, КАК ОСНОВА РЕСУРСОВ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РФ

1.1 Проблемы сбережений граждан в РФ……………………………………...5

1.2 Законодательные основы вкладных операций ………………………..…..8

2 СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ, НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

2.1 История развития, совершенствования сберегательных касс Сберегательного банка в России..............................................................................14

2.2 Основные направления деятельности Сбербанка России ……………….17

2.3 Нормативно-правовое регулирование и обзор литературы ...…………...24

3 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВКЛАДНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ЧЕРНУШИНСКОМ ОСБ № 1668 ЗУБ СБ РФ

3.1 Общая характеристика Чернушинского ОСБ №1668…………….…........32

3.2 Виды вкладов……………………………..………………….………….......42

3.3 Общий порядок совершения операций по вкладам……….……………...48

3.4 Контроль операций по вкладам граждан………………….……………....58

3.5 Страхование вкладов физических лиц …………………….………...........63

3.6 Анализ эффективности вкладных операций…………….………...............67

3.7 Анализ вкладов, предлагаемых Чернушинским отделением №1668…....71

4 МЕРОПРИЯТИЯМ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ОРГАНИЗАЦИИ ВКЛАДНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИХ УЧЕТА В ЧЕРНУШИНСКОМ ОСБ № 1668 ЗУБ СБ РФ…………………………………………………………………….…….80

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……..……………………………………………..………..…........95

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………..........................98

ПРИЛОЖЕНИЕ…………………………………………………...…….…….......102

Основной целью работы банка в условиях рыночной ориентации экономики является повышение эффективности деятельности учреждений Банка и получение прибыли, обеспечивающей стабильную работу.

Общеизвестно, что прибыль банка зависит от оптимизации структуры доходов и расходов, объема вложений в активы, приносящие доход, степени ликвидности, а также расходы от банковских операций должны покрываться за счет полученных доходов. Очевидно, что результатом хорошего менеджмента является прибыльность и рентабельность банка, ликвидность и платежеспособность, финансовая устойчивость и качество его актива. Превращение советских сберегательных касс в Российский коммерческий Сберегательный Банк радикально изменило функции банка: он стал расчетно-кассовым центром, крупным центром, но и сохранил свою бывшую практически единственную функцию – привлечение денежных вкладов физических лиц как одного из основных источников дохода банка. В условиях жесткой конкуренции по реализации этой последней функции возникает ряд проблем от решения, которых зависит и благополучие самого банка, и благополучие населения, и экономика страны в целом. Поэтому вопросы привлечения вкладов, эффективной организации бухгалтерского учета операций по вкладам – достаточно актуальная проблема.

Сбербанк России прошел 163 летний путь становления — от открытия первых российских сберкасс до крупнейшего банка в стране. Это лидер банковской системы России, основа ее стабильности и надежности. Присутствие Банка во всех секторах рынка банковских услуг делают его альтернативной любому другому банку России, и обеспечивает функционирование банковской системы страны в любых условиях.

Сбербанк является крупнейшим в России по обслуживанию частных вкладчиков, предлагает им широкий спектр банковских услуг, разнообразие рублевых и валютных вкладов, ориентированных на различные слои населения. Разветвленность сети банковских филиалов в сочетании с высоким уровнем сервиса, несомненно, имеет большое значение при выборе клиентом «своего» банка.

Сложность задачи по привлечению средств частных клиентов банков заключается в том, что далеко не всё население спешит доверить свои средства банкам, предпочитая вкладывать средства в валюту, ценные бумаги, недвижимость или попросту хранить дома.

Объектом исследования данной работы является Чернушинское ОСБ №1668 Западно-Уральского банка СБ РФ.

Целью дипломной работы является исследование операций по вкладам, и их учета, выявление имеющихся недостатков и выработка предложений по совершенствованию организации вкладных операций и их учета. Для достижения поставленной цели предусмотрено решение следующих задач:

– изучить историю Сберегательного банка Российской Федерации;

– рассмотреть основные направления деятельности банка;

– изучить правовое регулирование банковской деятельности;

– рассмотреть виды вкладов, и их особенности и порядок осуществления операций по ним;

– исследовать уровень организации бухгалтерского учета вкладных операций;

– рассмотреть направления совершенствования вкладных операций и их учета.

При выполнении дипломной работы теоретической и методологической основой послужили законодательные акты Российской Федерации, нормативные документы, публикация по теме исследования, документы, учетные регистры и отчетность ОСБ. Статистические данные, использованные в работе взяты на сайте Пермской областной Администрации и сайте Западно-Уральского банка СБ РФ. Использованы следующие методы исследования: метод сравнения, диалектический метод.

Период исследования составляет 01.01.2005 г.–01.01.2007 г.

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993г.

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации II часть от 26.01.1996г. №14-ФЗ в редакции от 18.07.2007г. №89-ФЗ.

3. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2004г. №86-ФЗ в редакции закона от 23.12.2006г. №173-ФЗ.

4. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г. №395-1 в редакции закона 30.12.2006 г. №219-ФЗ.

5. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995г. №208-ФЗ в редакции закона от 29.12.2006г. №192-ФЗ.

6. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. №129-ФЗ в редакции закона от 30.06.2006г. №86-ФЗ.

7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации от 29.07.1998г. №34-Н, утвержденное Приказом Минфина РФ в редакции от 24.03.2000г.

8. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации ПБУ 1/98, утвержденное Приказом Минфина РФ от 09.12.1998г. №60-Н

9. Положение «О порядке исчисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.1998г. №39-П в редакции от 24.12.1998г. №64-П.

10. Положение «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 05.12.2004г. №205-П в редакции от 11.04.2007г. №1571-У.

11. Правила документооборота и технологии обработки учетной информации в Сбербанке России от 04.11.2000г. №304-02р

12. Инструкция «О порядке совершения в Сбербанке России операций по вкладам физических лиц» №1-2-р от 16.10.2007г. с изменениями.

13. Инструкция «По организации последующего контроля за операциями по вкладам (депозитам) физических лиц и ценным бумагам, принятым на хранения по договорам хранения» №7-2-р от 06.11.2007г.

14. Инструкция «По проведению документальных ревизий и порядок деятельности филиалов Сбербанка России» №67-2-р от 12.09.2007г.

15. Порядок работы Сбербанка Росси с внешним аудитором №1017-р от 19.11.2007г.

16. Функциональные требования к АС «Последующий контроль», утвержденные 31.12.1999г.

17. Общая технология функционирования централизованной автоматизированной системы обслуживания физических лиц в одном отделении Сбербанка России №49-257/4-н от 15.07.2005г.

18. Порядок завершения операционного дня структурного подразделения Сбербанка России по операциям, связанным с обслуживанием физических лиц от 21.12.2007г. №664-р

19. Порядок проверки отчетов в филиалах Сбербанка России от 26.06.2007г. №544-2-р

20. Положение об организации в Сбербанке России электронного документооборота при совершении операций по вкладам физических лиц от 15.09.2006г. №1157-р

21. Балабанова И.Т. Банки и банковское дело. - СПб.: Питер, 2003. – 450с.

22. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М., - 2004. - 650с.

23. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. – М.: Банки и биржи, 2001. - 540с.

24. Данилова У. В 163 года все только начинается. // Прямые инвестиции. – 2006. - №12 – с. 1-5.

25. Иванов В.В. Анализ надежности банков. – М.: Русская деловая литература, 2002. – 250с.

26. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. Пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 278с.

27. Банки третьего тысячелетия: Сборник докладов IV научно-практической конференции, Екатеринбург, апрель 2001г. – Екатеринбург: Полиграфист, 2001. – 475с.

28. Кумок С.И. Анализ деятельности коммерческого банка. – СПб., 2001. – 541с.

29. Кумок С.И. Анализ деятельности коммерческого банка. - АЗОТ «Вече», 2007. - 364с.

30. Лаврушина О.И. Банковское дело. – М.: «Финансы и статистика», 2003. – 501с.

31. Лаптырев Д.А., Батенко И.Г., Буковский А.В., Митрофанов В.И. Планирование финансовой деятельности банка: необходимость, возможность, эффективность. – М., 2003. – 560с.

32. Любимов В. Банки в России в начале века // Банкнота. – 2006. - №5 – с. 3-5.

33. Морозан В.В. Социальный состав вкладчиков государственных сберегательных касс в пореформенной России и сфера приложения народных сбережений (1862 -1895) // Деньги и кредит. – 1998. - №7 – с. 73-79.

34. Ноктева Л.С. Электронный кассир // Банкнота. – 2008. - № 4(27) – с. 3-4.

35. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 356с.

36. Полищук А.И. Примерное надежного бизнеса // Сбережения. – 2008. - №1 – 450с.

37. Поморина М.А. Некоторые подходы к управлению эффективностью деятельности банка Банковское дело. - 2007 №10 – 381с.

38. Роуз Питер С. Банковский менеджмент / Пер. с англ. со 2 изд. – М.: Дело, 2004. – 462с.

39. Свиридов О.Ю. Банковское дело. Серия «Экономика и управление». – Ростов н/Д.: Издательский центр «МарТ», 2002. – 630с.

40. Симановский А.Ю. Об отдельных аспектах регулирования банковской деятельности. – М., 2004. – 356с.

41. Старостин Ю. Генерируйте, и вас услышат! // Банкнота. – 2008. - №6 – с. 2-3.

42. Черкасов В.Е., Плотицина Л.А. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты: Учебно-практическое пособие. – М.: Метаинформ, 2003. – 364с.

43. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 351с.

44. Шубина Е. Встречи превращаются в праздник // Банкнота. – 2008. - №11 – с. 3-5.

45. Бюллетень банковской статистики ЦБ РФ. – 2004.

46. Сберегательному делу в России 163 лет (исторический очерк). – М., 2005.

47. Сайт Пермской областной Администрации – www.gorodperm.ru

48. Сайт Западно-Уральского банка СБ РФ – www.zubsb.ru

49. Концепция развития Сбербанка России до 2007 года / Деньги и кредит 2005 №9.

50. Как же будут гарантироваться вклады граждан // Банковское дело - 2008 №5

Примечаний нет.