|
Введение
Коммерческий банк является активным элементом рыночной экономики. Главное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать денежные средства и предоставлять их в кредит. Поэтому коммерческий банк представляет собой деловое предприятие, которое оказывает услуги своим клиентам, т.е. вкладчикам и заёмщикам, извлекая прибыль за счёт разницы процентов, получаемых от заёмщиков и вкладчиков за предоставленные денежные средства. Основной функцией коммерческого банка является посредничество между кредиторами и дебиторами.
В условиях нестабильного состояния современной экономики многие предприятия в России испытывают финансовые затруднения. И хотя большинство таких предприятий по ряду признаков могут быть отнесены к категории неплатежеспособных, среди них существуют те, которые потенциально могут производить конкурентоспособную продукцию, развивать свое производство и приносить прибыль. Жизнеспособность таких предприятий может быть поддержана различными способами, среди которых не последнее место занимает кредитование. Однако банки, руководствуясь существующими стандартами, неохотно кредитуют слабые в финансовом отношении предприятия.
Процесс кредитования связан с действием различных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды заемщиком в обусловленный договором срок. Поэто¬му до составления условий кредитования и заключения кредитного договора банк осуществляет анализ кредитоспособ¬ности заемщика.
Проблема оценки кредитоспособности заемщика не от¬носится к числу достаточно разработанных в российской экономической литературе, поэтому российские коммерче¬ские банки в своей повседневной практике опираются на опыт зарубежных коммерческих банков.
На протяжении многих лет зарубежные коммерческие банки при оценке кредитоспособности заемщика исходили из трех моментов, как-то:
• дееспособность заемщика;
• его положительная репутация;
• наличие у него капитала.
Позднее к ним добавились еще два фактора:
• наличие обеспечения ссуды;
• состояние экономической конъюнктуры. Дееспособность в отношении ссуды это не только способность заемщика погасить ссуду, но и прежде всего правомочность ее получения, т.к. в большинстве случаев риск невозврата ссуды как раз и возникает в связи с фактом не¬правомочного ее получения.
Репутация заемщика означает не только его возмож¬ность вернуть долг по ссуде, но и желание выполнить все обязательства, вытекающие из условий кредитного догово¬ра, даже при наступлении непредвиденных обстоятельств.
Наличие капитала у заемщика предполагает владение им определенными активами в обеспечении кредита.
Состояние экономической конъюнктуры существенным образом влияет на способность заемщика погасить долг, но, к сожалению, не поддается контролю со стороны как само¬го заемщика, так и кредитора.
Очевидно, что чем продолжительнее срок ссуды, тем важнее прогноз, т.к. выше вероятность наступления эконо¬мического кризиса или спада до момента полного погаше¬ния ссуды заемщиком. С этой целью в ряде крупнейших российских коммерческих банков созданы специальные под¬разделения экономического анализа и прогнозирования.
В мировой банковской практике существуют следую¬щие способы оценки кредитоспособности заемщика:
• на основе системы финансовых коэффициентов;
• на основе анализа денежных потоков;
• на основе анализа делового риска.
При оценке кредитоспособности заемщика на основе системы финансовых коэффициентов используется пять групп таких коэффициентов:
1) коэффициент ликвидности (текущий и мгновенный);
2) коэффициент эффективности;
3) коэффициент финансового левереджа;
4) коэффициент прибыльности;
5) коэффициент обслуживания долга.
Определенному уровню каждого коэффициента присва¬ивается определенный класс. В итоге банк может составить и ввести рейтинг кредитоспособности своих клиентов, т.е. перечень клиентов с заключением о классе их кредитоспо¬собности.
Одним из важнейших факторов при решении вопроса о предоставлении кредита является финансовое состояние заемщика, а именно его способность погасить кредит и проценты по нему в срок.
Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий осно¬вывается на фактических данных баланса, отчета о прибыли, кредит¬ной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В каче¬стве способов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового рис¬ка и менеджмента. Для оценки финансового состояния в российской практике в подавляющем большинстве случаев используется финансовый анализ.
Основные задачи анализа кредитоспособности — определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, под¬готовка рекомендаций по повышению финансовой устойчиво¬сти и платежеспособности предприятия.
В связи с актуальностью темы практики кредитования предприятий в современных условиях, целью дипломной работы является совершенствование существующих подходов к совершенствовании кредитования торговых предприятий.
|
На уровень вверх
Купить