Введение 3

1. Сущность и понятие финансовых вложений и их характеристика 5

1.1.Основные законодательно-нормативные документы, регулирующие финансовые вложения 5

1.2.Понятие финансовых вложений и их характеристика 11

1.3.Учет финансовых вложений 18

2. Учет и анализ финансовых вложений на предприятии 29

2.1.Краткая характеристика деятельности предприятия 29

2.2 Учет финансовых вложений на предприятии 31

2.3 Оценка эффективности управления денежными активами 39

2.4 Организация управления ценными бумагами на предприятии 48

3 Разработка рекомендаций по совершенствованию организации учета и управлению финансовыми вложениями 59

3.1 Совершенствование учета финансовых вложений 59

3.2 Совершенствование управления денежными активами предприятия 62

3.3 Совершенствование управления ценными бумагами предприятия 65

Заключение 83

Список литературы 86

Приложения 88

Долгосрочное управление и планирование в сфере финансовых решений начинается с финансовых активов. Финансовый менеджер должен понимать источники и направления их расходования. Зная обстановку, в которой действует компания, менеджер может для достижения определенных целей использовать разные способы управления финансовыми активами.

В рамках управления компанией ежедневное управление финансовыми вложениями часто рассматривается как рутинная и малозначимая деятельность, но результаты этой деятельности затрагивают благополучие организации в целом. И хотя надежное и разумное управление финансовыми активами только в малой степени может сказаться на благополучии организации, плохое и непродуманное управление, может привести к очень печальным результатам.

Размер остатка денежных активов, которым оперирует предприятие в процессе хозяйственной деятельности, определяет уровень его абсолютной платежеспособности (готовность предприятия немедленно рассчитаться по всем своим неотложным финансовым обязательствам), влияет на продолжительность операционного цикла, а также характеризует в определенной мере его инвестиционные возможности.

В процессе формирования политики управления финансовыми вложениями следует учесть, что требования обеспечения постоянной платежеспособности предприятия определяют необходимость создания высокого размера денежных активов, т.е. преследуют цели максимизации их среднего остатка в рамках финансовых возможностей предприятия. С другой стороны, следует учесть, что денежные активы предприятия в национальной валюте при их хранении в значительной степени подвержены потере реальной стоимости от инфляции; кроме того, денежные активы в национальной и иностранной валюте при хранении теряют свою стоимость во времени, что определяет необходимость минимизации их среднего остатка. Эти противоречивые требования должны быть учтены при разработке политики управления финансовыми активами, которая в связи с этим приобретает оптимизационный характер.

1. Алексеев М.Ю. Рынок ценных бумаг. Учебник. М: Финансы и статистика. - 2004.

2. Буренин А.Н. Рынки производных финансовых инструментов. - М: Инфра - М., 2007. - 368 с.

3. Вахрин П.И. Инвестиции: учебник для ВУЗов.- М.: Дашков и К, 2005.

4. Есипов В., Маховикова Г. Терехова В. Оценка бизнеса. - Спб. : Питер, 2001.

5. Ефимова О.В. Анализ движения денежных средств предприятия // Бухгалтерский учет, 2007, № 2

6. Зверев В.А. Порядок формирования портфеля ценных бумаг// Справочник экономиста , № 9, 2006

7. Инвестиции: учеб. / С.В. Валдайцев, П.П. Воробъев и др. под ред. В.В. Ковалева, В.В. Иванова, В.А. Лялина. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005.

8. Игошин Н.В. Инвестиции. Организация, управление, финансирование: Учебник для студентов вузов,. - 3-е изд. перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2005.

9. Инвестиции: Учебник для вузов / Под ред. В.В.Бочарова. - Санкт-Петербург: Питер, 2004.

10. Инвестиции: Учебниое пособие/ под ред. А.И. Деева, Экзамен, 2004.

11. Инвестиции: Учебник/ под ред. В.В. Ковалева, В.В. Иванова, В.А. Лялина. - М.: ТК Велби, 2003

12. Инвестиции. Учебное пособие/ под ред. Г.П. Подшиваленко, Н.И. Лахметкина, М.В. Макарова и др. - М.: КНОРУС, 2004.

13. Каратуев А.Г. Ценные бумаги и их разновидности, М.: Инфра- М, 1997.

14. Лебедева Е.А. Денежные документы // Партнер, 2007, № 21

15. Маренков Н.Л. Ценные бумаги. Ростов на Дону. : Фкникс, 2003.

16. Миркин Я.М. Ценные бумаги и фондовый рынок. - М.: Перспектива. 2005

17. Мурзин Д.В. Ценные бумаги. Учебное пособие М: Юнити- Дана. - 2003

18. Макарова Т.В. Отчет о движении средств (форма № 4) // Партнер, 2006, № 4

19. Мухамедьярова А Финансовое планирование // Консультант, 2006, № 7

20. Пансков В.Г. и др. Настольная книга финансиста. - М.:МЦФЭР, 2007

21. Пеньевская И.С. Планирование инвестиций: Учеб. пособие/ Международный педагогический университет. - Магадан: Изд.МПУ, 2007.

22. Селиванова Т.С. Ценные бумаги: Теория, задачи с решениями, учебными ситуации, тесты: Учебное пособие. - М.: Дашков и К, 2007.

23. Серов В.М. Инвестиционный менеджмент. Учебное пособие. - М.: ИНФРА - М, 2005.

24. Ценные бумаги. Учебник/ под ред.. В.И. Колесникова, В.С. Горлоновского . - М.: Финансы и статистика, 1999.

25. Финансы/ под ред. В.М. Родионовой .- М.: Финансы и статистика, 2002.

26. Финансы предприятий/ под ред. Н.В. Колчиной. - М.: Финнасы, Юнити, 1999

27. Шарп У., Александер Г., Бэйли Дж. Инвестиции. Пер. с англ. - М.: Инфра-М, 1997.

28. Янковский К.П., Мухарь И.Ф. Организация инвестиционной и инновационной деятельности. - СПб Питер, 2001.

Примечаний нет.