ВВЕДЕНИЕ 4

ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ В РФ 7

1.1 ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ В РФ 7

1.2 СТРУКТУРА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 10

1.3 ОРГАНИЗАЦИЯ, ЗАДАЧИ И ЦЕЛИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ. ВЗАИМОСВЯЗЬ ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ И ТАКТИКИ 12

1.4 ЭВОЛЮЦИЯ ПОДХОДОВ К АНАЛИЗУ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ И ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ 15

ГЛАВА 2. УЧЕТ И КОНТРОЛЬ ДЕНЕЖНЫХ, РАСЧЕТНЫХ И КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ 18

2.1 УЧЕТ И КОНТРОЛЬ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 18

2.2 УЧЕТ И КОНТРОЛЬ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНЫМ СЧЕТАМ В БАНКАХ 22

2.3 УЧЕТ И КОНТРОЛЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРИ РАСЧЕТЕ С СУБЪЕКТАМИ ФИНАНСОВОГО РЫНКА 25

2.4 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ КРЕДИТОВ БАНКОВ И ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ 31

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 33

3.1 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ И ЭТАПЫ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА 33

3.2 ЭКСПРЕСС - АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 37

3.3 ЗНАЧЕНИЕ РАЗЛИЧНЫХ ПОДХОДОВ К АНАЛИЗУ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТНОСТИ 43

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 67

ПРИЛОЖЕНИЯ 69

Одна из характерных черт рыночных отношений - прагматизм участников. Лю-бая ценность материального или нематериального характера, фигурирующая в процессе таких отношений, представляет интерес лишь в том случае, если об-ладание ею способствует достижению каких-то целей, прежде всего экономи-ческого характера. В условиях рыночной экономики в функции финансовой службы входит не только и не столько ведение собственно учета как системы фиксации фактов хозяйственной жизни, имеющий в силу этого ретроспектив-ный характер, но и ведение финансовых вычислений, предполагающих пер-спективную направленность и вероятностную природу исчисленных результа-тов. Хозяйственная деятельность предприятий и организаций не может вестись обособленно и без взаимодействия с поставщиками товарно-материальных ценностей (работ, услуг), с покупателями за приобретенные товарно-материальные ценности и оказанные услуги, с бюджетом по различным плате-жам, с кредитными учреждениями по ссудам и кредитам, прочими организа-циями и лицами по различным операциям.

Расчеты между предприятиями производятся путем безналичных перечислений через учреждения банков. Наличный оборот денежных средств производится при оплате труда работников, выплате пособий по социальному страхованию, совершении хозяйственных операций и т.п. Противоречия движения денежных потоков, выражающееся в несовпадении сроков совершения сделки и осущест-вления платежа, разрешается посредством кредита. Кроме того, умелое вложе-ние денежных средств само по себе может приносить предприятию дополни-тельную прибыль.

Дипломный проект основан на материалах деятельности ОАО "Симбирск" за 1999-2001 гг. Целями данного проекта являются:

- изучение действующей практики организации и учета при движении денеж-ных потоков, в том числе расчетных и кредитных операций на предприятии, применения положений принятой предприятием учетной и финансовой поли-тики;

- критическая оценка состояния, выявление недостатков и положительных мо-ментов в организации движения денежных средств на предприятии.

Исходя из этого к задачам дипломного проекта относится изучение и исследо-вание учета и контроля кассовых операций, сумм, операций по расчетному и других счетам в банках, расчетов с бюджетом и разными дебиторами и креди-торами, кредитов банка и заемных средств; анализ средств в расчетах и креди-торской задолженности; вынесение предложений по совершенствованию рас-сматриваемых операций.

При написании дипломного проекта учитывались зарубежная практика управ-ления финансами и передовой опыт российских предприятий в этой области. Данная работа определяет круг основных задач, решение которых необходимо для формирования адекватной рыночным условиям системы управления де-нежными потоками предприятия, а также пути и способы их решения.

Объектом исследования является анализ движения денежных средств в нацио-нальной экономике.

1. Гражданский Кодекс РФ

2. Федеральный Закон РФ "О внесении изменений и дополнений в Закон РФ", "О налоге на прибыль" № 64-Ф3 от 25.04.95 г.

3. Указ Президента РФ "Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обя-зательствам за поставку товаров" от 20.12.94 г., № 2204.

4. Приказ Министерства Финансов РФ "О применении плана счетов бухгалтерского учета" № 173 от 28.12.94 г.

5. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ № 170 от 26.12.94 г.

6. Положение о порядке ведения кассовых операций в РФ, утвержденное ЦБ РФ 4 октября 1996 г.

7. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансо-вых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденное Постановле-нием Правительства РФ от 5 августа 1992 г. № 552 с изменениями и дополнениями.

8. Положение "Об изменении порядка очередности платежей с расчетных, текущих, бюджет-ных счетов юридических лиц" № 245 1 марта 1996 г.

9. Инструкция о порядке заполнения типовых форм годовой бухгалтерской отчетности. При-ложение 2 к Приказу Минфина РФ № 115 от 19 октября 1995г.

10. Инструкция ГНС РФ "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий" № 4 от 6.03.92 г. (с изменениями и дополнениями)

11. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Учебник - М.: Бек. 1994.

12. Луговой В.А. Учет капитала, ссуд и финансовых результатов. Методика и практикум. - М: Финансы и статистика, 1995г. 10. Анализ и обоснование хозяйственных решений. Под ред. Б.М. Майданчик, М.Г. Карапунина и др. - М.: Финансы и статистика, 1991.

13. Ефимова О.В. Анализ движения денежных средств предприятия. - Бухгалтерский учет, 1994, № 2. -М: Финансы и статистика,1994г.

14. Ковалев В.В. Анализ и управление дебиторской задолженностью. - Бухгалтерский учет, 1995, № 10.

14. Козлова Е.П., Парашутин Н.В. и др. Бухгалтерский учет. Учебник. - М.: Финансы и ста-тистика, 1995.

15. Луговой "Учет денежных средств, расчетов и кредитов, Вып. 4. -М.: АКДИ "Экономика и жизнь", 1994.

16. Макальская М.Л. Новый план счетов бухгалтерского учета. -М.: АО "ДИС", 1995.

17. Макарьева В.И. "Бухгалтерский учет и отчетность в условиях рыночных отношений". -М., 1992.

18. Финансовое обеспечение предпринимательской деятельности, Конспект лекций, - С-Петербург "Политехника", 1994г.

19. Основы кредитно-финансового анализа, Экономика и жизнь., 1994, № 35. Об "Отчете о движении денежных средств", Бухгалтерский учет., 1997 г. №7.

20. Учетная политика предприятия в 1994 году, № 7, стр.12. -М: АКДИ. -Экономика и жизнь., 1994,.

21. Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия. - Толь-ятти: ООО "Сеан-Издат", 1998, стр12. - Сер. "Экономическая литература".

22. Учетная политика предприятия ОАО "Симбирск" 1999, 2000, 2001 гг.

23. Финансовая политика предприятия ОАО "Симбирск" 1999, 2000, 2001 гг. Бухгалтер-ская отчетность и регистры бухгалтерского и товарного учета ОАО "Симбирск" 1999, 2000, 2001 гг.

Примечаний нет.