ВВЕДЕНИЕ 4

ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ В РФ 7

1.1 ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ В РФ 7

1.2 СТРУКТУРА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 10

1.3 ОРГАНИЗАЦИЯ, ЗАДАЧИ И ЦЕЛИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ. ВЗАИМОСВЯЗЬ ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ И ТАКТИКИ 12

1.4 ЭВОЛЮЦИЯ ПОДХОДОВ К АНАЛИЗУ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ И ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ 15

ГЛАВА 2. УЧЕТ И КОНТРОЛЬ ДЕНЕЖНЫХ, РАСЧЕТНЫХ И КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ 18

2.1 УЧЕТ И КОНТРОЛЬ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 18

2.2 УЧЕТ И КОНТРОЛЬ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНЫМ СЧЕТАМ В БАНКАХ 22

2.3 УЧЕТ И КОНТРОЛЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРИ РАСЧЕТЕ С СУБЪЕКТАМИ ФИНАНСОВОГО РЫНКА 25

2.4 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ КРЕДИТОВ БАНКОВ И ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ 31

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 33

3.1 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ И ЭТАПЫ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА 33

3.2 ЭКСПРЕСС - АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 37

3.3 ЗНАЧЕНИЕ РАЗЛИЧНЫХ ПОДХОДОВ К АНАЛИЗУ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТНОСТИ 43

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 67

ПРИЛОЖЕНИЯ 69

Одна из характерных черт рыночных отношений - прагматизм участников. Любая ценность материального или нематериального характера, фигурирующая в процессе таких отношений, представляет интерес лишь в том случае, если обладание ею способствует достижению каких-то целей, прежде всего экономического характера. В условиях рыночной экономики в функции финансовой службы входит не только и не столько ведение собственно учета как системы фиксации фактов хозяйственной жизни, имеющий в силу этого ретроспективный характер, но и ведение финансовых вычислений, предполагающих перспективную направленность и вероятностную природу исчисленных результатов. Хозяйственная деятельность предприятий и организаций не может вестись обособленно и без взаимодействия с поставщиками товарно-материальных ценностей (работ, услуг), с покупателями за приобретенные товарно-материальные ценности и оказанные услуги, с бюджетом по различным платежам, с кредитными учреждениями по ссудам и кредитам, прочими организациями и лицами по различным операциям.

Расчеты между предприятиями производятся путем безналичных перечислений через учреждения банков. Наличный оборот денежных средств производится при оплате труда работников, выплате пособий по социальному страхованию, совершении хозяйственных операций и т.п. Противоречия движения денежных потоков, выражающееся в несовпадении сроков совершения сделки и осуществления платежа, разрешается посредством кредита. Кроме того, умелое вложение денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительную прибыль.

1. Гражданский Кодекс РФ

2. Федеральный Закон РФ "О внесении изменений и дополнений в Закон РФ", "О налоге на прибыль" № 64-Ф3 от 25.04.95 г.

3. Указ Президента РФ "Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров" от 20.12.94 г., № 2204.

4. Приказ Министерства Финансов РФ "О применении плана счетов бухгалтерского учета" № 173 от 28.12.94 г.

5. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ № 170 от 26.12.94 г.

6. Положение о порядке ведения кассовых операций в РФ, утвержденное ЦБ РФ 4 октября 1996 г.

7. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 г. № 552 с изменениями и дополнениями.

8. Положение "Об изменении порядка очередности платежей с расчетных, текущих, бюджетных счетов юридических лиц" № 245 1 марта 1996 г.

9. Инструкция о порядке заполнения типовых форм годовой бухгалтерской отчетности. Приложение 2 к Приказу Минфина РФ № 115 от 19 октября 1995г.

10. Инструкция ГНС РФ "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий" № 4 от 6.03.92 г. (с изменениями и дополнениями)

11. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Учебник - М.: Бек. 1994.

12. Луговой В.А. Учет капитала, ссуд и финансовых результатов. Методика и практикум. - М: Финансы и статистика, 1995г. 10. Анализ и обоснование хозяйственных решений. Под ред. Б.М. Майданчик, М.Г. Карапунина и др. - М.: Финансы и статистика, 1991.

13. Ефимова О.В. Анализ движения денежных средств предприятия. - Бухгалтерский учет, 1994, № 2. -М: Финансы и статистика,1994г.

14. Ковалев В.В. Анализ и управление дебиторской задолженностью. - Бухгалтерский учет, 1995, № 10.

14. Козлова Е.П., Парашутин Н.В. и др. Бухгалтерский учет. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1995.

Примечаний нет.