Введение 2

1. Теоретические основы денежных потоков 5

1.1 Денежные потоки, характеристика, виды, принципы управления 5

1.2 Методы управления денежным потоком предприятия 13

1.3. Методы оптимизации денежных потоков предприятия 22

2 Анализ финансового состояния ООО "Сентябрь" с позиций оценки структуры и показателей денежных потоков 28

2.1. Общая оценка финансового состояния ООО "Сентябрь" 28

2.2. Анализ финансовой устойчивости 46

2.3. Анализ деловой активности ООО "Сентябрь" 50

2.4. Анализ движения денежных средств 57

3. Совершенствование системы управления денежными потоками в ООО "Сентябрь" 72

Заключение 97

Список литературы 102

Приложение 106

Место фирмы в экономике, её финансовое состояние, конкурентоспособность на рынке напрямую зависят от эффективности организации управления финансами. Организация торговой фирмы предусматривает необходимость таких ее элементов, как организационная структура, торговый процесс и тип организации торговли. Организация финансов является той формой, в которой реализуются экономические результаты коммерческой деятельности. Связующим звеном между организацией фирмы и организацией финансов можно рассматривать функции управляющей системы, которая нацелена на достижение определенной эффективности хозяйствования.

Получить сведения об эффективности хозяйствования можно лишь путем последовательного анализа организации финансов и управления, причем исследуются не только процессы, имеющие место в объекте исследования, но, самое главное, результаты финансово-хозяйственной деятельности. В условиях самостоятельного рыночного функционирования торговых предприятий важнейшим аспектом устойчивого развития предприятия является стабильный финансовый поток предприятия. Поскольку в настоящее время нет понимания сущности финансового потока предприятия, в основе анализа и управления им лежит денежный поток. Положительный денежный поток на длительном промежутке времени характеризует получение прибыли предприятием, наличие собственных средств, устойчивое и гарантированно ликвидное развитие.

Всё вышеперечисленное и определяет актуальность выбранной темы исследования.

Объектом данной работы являются финансовые потоки торгового предприятия ООО "Сентябрь". В ходе анализа финансового состояния будут разработаны основные направления по улучшению системы управления финансовыми потоками, которые будут аргументированы и подкреплены теоретическими выводами.

Предмет исследования - теория и практика оптимизации денежных потоков предприятия, а также вопросы, связанные с разработкой алгоритма оптимизации таких потоков.

Целью написания настоящей работы является проведение комплексного анализа финансового состояния фирмы ООО "Сентябрь" с точки зрения управления финансовыми потоками и разработка алгоритма оптимизации его важнейшей части - денежного потока. В соответствии с поставленной целью определены следующие основные задачи проекта: изучить теоретические и методологические основы оптимизации денежного потока на предприятии; уточнить понятие финансового потока предприятия; описать формы и методы расчета денежного потока; разработать алгоритм оптимизации денежного потока.

Основным видом деятельности данной фирмы является крупно оптовая продажа продуктов питания. В 2005 году видами деятельности фирмы ООО "Сентябрь" являлись: оптовая торговля продовольственными и непродовольственными товарами; розничная торговля, торговля выносная в павильонах, киосках, на лотках и в других временных сооружениях; производство и реализация собственной продукции и других товаров на предприятиях общественного питания, включая деятельность по обслуживанию населения; закуп сельскохозяйственной, рыбной, молочной и мясной продукции, в том числе и у населения; коммерческо-посредническая деятельность.

Особое внимание в данной работе будет уделено вопросу поиска резервов оптимизации и нормализации денежного потока.

По своей структуре работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

В первой главе работы рассматриваются теоретические и методологические основы управления финансовыми и денежными потоками торговой фирмы.

Во второй главе работы проводится расчет основных коэффициентов оптимизации денежного потока предприятия, а также анализ основных тенденций управления денежным потоком. Основу информационного обеспечения анализа торгового предприятия ООО "Сентябрь" составляет бухгалтерская отчетность, которая является единой для организации всех отраслей и форм собственности. Она состоит из форм бухгалтерской отчетности, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, а именно: бухгалтерского баланса - форма №1; отчета о финансовых результатах и их использовании - форма №2., отчета о движении денежных средств - форма № 4.

Данная работа представляет собой реальное отражение финансового положения предприятия и конкретные предложения по проведению целого ряда мероприятий, полезных для оптимизации денежных потоков.

При написании работы использовались современные учебные пособия и материалы периодической печати.

Законодательная и нормативная литература:

1. Гражданский Кодекс РФ (ч. 1, 2). Принят Государственной Думой РФ 21 октября 1994 г. Полный текст с изменениями и дополнениями на 15 ноября 2000 г.

2. Налоговый кодекс РФ (ч. 1, 2). Принят Государственной Думой РФ 16 июля 1998 г. Одобрен Советом Федераций 17 июля 1998 г.

3. О продаже населению товаров в кредит (утв. Правительством РФ от 09.09.93г. №895);

4. О формировании свободных (рыночных) розничных цен (утв. Госкомцен РФ от 24.09.93 г., №01-17/1199-23).

5. Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации. Утв. Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №34н (в редакции приказа Минфина РФ от 24 марта 2000 г. №31н)

6. Постановление Госстандарта РФ от 31 марта 1994 г. №8 "Перечень продукции, подлежащей обязательной сертификации"

7. Правила продажи отдельных видов продовольственных и непродовольственных товаров (утв. Правительством РФ от 08.10.93г. №995);

8. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. №94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению". План счетов бухгалтерского учёта.

9. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. №32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту "Бухгалтерская отчётность организации"" (ПБУ 4/99)

10. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту "Доходы организации"" (ПБУ 9/99)

11. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №33н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту "Расходы организации"" (ПБУ 10/99)

12. Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. №60н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту "Учётная политика организации"" (ПБУ 1/98)

13. Федеральный Закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ "О бухгалтерском учёте" (с изменениями и дополнениями от 23 июля 1998 г.)

Специальная литература:

14. Альфред М. Кинг Тотальное управление деньгами. Санкт-Петербург 2001 г. 41 с.

15. Ансофф И. Стратегическое управление. М.: Экономика, 2003. 519 с.

16. Антикризисное управление: Учебное пособие / Под ред. Э.С. Минаева и В.П. Панагушкина. М.: "Издательство ПРИОР", 2001. 432 с.

17. Баев Л.А. Финансовое управление предприятием. курс лекций, -Челябинск, 2000.

18. Баканов М.И., Шеремет А.Д. "Теория экономического анализа: учебник.". - М.: Финансы и статистика, 2004.- 288с.

19. Балабанов И.Т. "Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?". - М.: Финансы и Статистика, 2001.

20. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 2000.

21. Беляев А.А., Коротков Э.М. Системология организации: Учебник / Под ред. Э.М. Короткова. М.: ИНФРА-М, 2000. 182 с.

22. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. М.: Эльга, 1999. 630 с.

23. Бланк И.А. Управление активами. Киев, 2000. 575 с.

24. Бланк И.А. Управление формированием капитала. М.: Эльга, 1999. 438с.

25. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. М.: Эльга, 2000. 541 с.

26. Бородина Е.И. Финансы предприятий. М.: Банки и биржи, 202. - 208с.

27. Бухгалтерский учет: Учебник /П.С.Безруких, В.Б.Ивашкевич, Н.П.Кондраков и др., Под редакцией П.С.Безруких - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2001.

28. Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на современном предприятии, изд. 7-е, перераб. и доп. - М.: Изд-во "Кнорус", 2001, 659 с.

29. Донцова Л.В, Никифорова Н.А. Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности. - М.: ИКЦ "ДИС", 2000.

30. Дробоздина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. М.: Финансы, 2000. - 479с.

31. Ковалев В.В. "Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности." - М.: Финансы и статистика, 2001. - 432с.

32. Кодацкий В.П. Проблемы формирования прибыли. //Экономист, 2000, № 4. - с.48-50.

33. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие - М.: ИНФРА - М, 2001.

34. Крейнина М.Н. "Финансовое состояние предприятия. Методы оценки".- М. .: ИКЦ "Дис", 2003- 224с..

35. Липатова И.В. Прогнозирование прибыли. //Финансы, 2005, № 2. - с.19-20.

36. Федотова М.А. Как оценить финансовую устойчивость предприятия. //Финансы, 202, № 6. - с.13.

37. Моляков Д.С. "Финансы предприятий отраслей народного хозяйства". - М.: ФиС , 2003.

38. Скоун Т. "Управленческий учет".- М.: Изд-во ЮНИТИ, 2001.

39. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. "Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия". - М.: Перспектива, 2000.

40. Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2001.

41. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. "Методика финансового анализа" - М.: ИНФРА- М, 2003. - 176с.

42. Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. - М. : Филинъ, 1996.

Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. - М. : Филинъ, 2001.

Примечаний нет.