ВВЕДЕНИЕ 5

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ХАРАКТЕРА В ОТНОШЕНИИ АКТИВОВ КАПИТАЛА И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЛИТЕРАТУРЕ 9

1.1 Сущность, формы и принципы управления активов и обязательств предприятия 9

1.2 Особенности аналитического обоснования решений финансового характера в отношении активов капитала и обязательств предприятия 29

1.3 Выбор методики оценки принятия решений финансового характера в отношении активов капитала и обязательств 41

2. ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОГО ХАРАКТЕРА В ОТНОШЕНИИ АКТИВОВ КАПИТАЛА И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ООО УФАЛЕЙСКИЙ ЗАВОД МЕТАЛЛУРГИЧЕСКОГО МАШИНОСТРОЕНИЯ 59

2.1 Расчет показателей финансового характера в отношении активов капитала и обязательств 59

2.2 Анализ динамики показателей финансового характера в отношении активов капитала и обязательств 78

ГЛАВА 3. АЛГОРИТМ АНАЛИТИЧЕСКОГО ОБОСНОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО ХАРАКТЕРА В ОТНОШЕНИИ АКТИВОВ КАПИТАЛА И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ООО УФАЛЕЙСКИЙ ЗАВОД МЕТАЛЛУРГИЧЕСКОГО МАШИНОСТРОЕНИЯ 83

3.1 Концептуальные основы алгоритма аналитического обоснования решений финансового характера в отношении активов капитала и обязательств предприятия 83

3.2 Алгоритм аналитического обоснования решений финансового характера в отношении активов капитала и обязательств предприятия 87

ГЛАВА 4. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ 97

ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ВЫВОДЫ, РЕКОМЕНДАЦИИ 111

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 115

ПРИЛОЖЕНИЯ 118

Актуальность темы: в рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Определение финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях перехода к рынку. Поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятий средств для развития производства, неплатежеспособности и, в конечном счете, к банкротству, а "избыточная" устойчивость будет препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.

Нередки случаи, когда предприятие испытывает финансовые затруднения, связанные с недостаточно рациональным размещением и использованием имеющихся финансовых ресурсов. Поэтому финансовая деятельность должна быть направлена на обеспечение систематического поступления и эффективного использования финансовых ресурсов, соблюдение расчетной и кредитной дисциплины, достижение рационального соотношения собственных и заемных средств, финансовой устойчивости с целью эффективного функционирования предприятия.

Следовательно, для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ его финансового состояния, представляющее собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

В современных условиях руководству необходимо уметь реально оценивать финансовое состояние своего предприятия. Для обеспечения эффективной деятельности необходимо владеть методикой оценки финансового состояния предприятия; использовать различные методы сбора, обработки, интерпретации финансовой информации; привлекать специалистов - аналитиков, способных реализовать данную методику на практике.

Основная цель анализа - выявление наиболее сложных проблем управления предприятием в целом и его финансовыми ресурсами в частности.

Анализ является инструментом управления. Это практически единственный инструмент оценки надежности потенциального партнера, так как взятые в отрыве один от другого данные бухгалтерской отчетности не позволяют составить целостную картину финансового положения предприятия. Успех хозяйственной деятельности на всех ступенях управленческой иерархии непосредственно зависит от уровня руководства, от своевременно принимаемых решений. Принять правильное управленческое решение, выявить его рациональность и эффективность можно лишь на основе предварительного экономического анализа.

В экономическом анализе нашли применение многие методы, наиболее распространенным из которых является метод сравнения. При использовании данного метода можно выявить наиболее узкие места, требующие особого внимания. Отклонения факта от плана позволяют говорить о перевыполнении последнего либо его недовыполнении.

Можно также сравнивать показатели исследуемого хозяйствующего субъекта с показателями других субъектов хозяйствования отрасли, в которой работает предприятие, и увидеть, насколько оно ликвидно и конкурентно по производству данной продукции или оказанию тех или иных услуг. Сравнение с лучшими показателями, передовым опытом, новыми достижениями науки и техники позволит предприятию идти в ногу со временем и ни в чем не уступать своим конкурентам.

На основе сравнения различных финансовых коэффициентов можно узнать, насколько исследуемое предприятие в данной отрасли платежеспособно, рентабельно, прибыльно и насколько оно активно на рынке по отношению к своим конкурентам.

Значение сравнительного метода экономического анализа деятельности предприятия в условиях рыночной экономики повышается, он становится для предприятия жизненно необходимым. В свою очередь результаты экономического анализа используются для совершенствования организации производства, внедрения научной организации труда и использования зарубежного опыта. При этом в полной мере нужно заимствовать все лучшее, что есть в других странах. При изучении деятельности предприятий зарубежных стран должны быть, естественно, учтены неодинаковые социально-экономические условия, а также национальные особенности той или иной страны.

Таким образом, основным инструментом для оценки деятельности хозяйствующего субъекта является финансовый анализ, с помощью которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта, охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а по результатам оценки принять обоснованные решения.

Неспособность отвечать по своим обязательствам перед федеральным и региональным бюджетами и поставщиками (кредиторами) и огромные масштабы неплатежей покупателей продукции (дебиторов) привели к ухудшению финансового положения даже таких, недавно процветающих, компаний-монополистов, как РАО "Газпром" и РАО ЕС.

В последнее время в связи с обострившимся финансовым кризисом предприятий целых регионов под таким управлением понимают либо управление в условиях уже наступившего кризиса, либо принятие решений, направленных на вывод предприятия из этого состояния.

Объектом исследования дипломного проекта является ООО УФАЛЕЙСКИЙ ЗАВОД МЕТАЛЛУРГИЧЕСКОГО МАШИНОСТРОЕНИЯ.

Предметом исследования дипломного проекта являются решения финансового характера в отношении активов капитала и обязательств.

Цель дипломного проекта состоит в разработке стратегии аналитического обоснования решений финансового характера в отношении активов капитала и обязательств.

Цель достигается в процессе решения следующих задач:

­ необходимо сформулировать сущность, формы и принципы управления активов и обязательств предприятия;

­ охарактеризовать особенности аналитического обоснования решений финансового характера в отношении активов капитала и обязательств предприятия;

­ выбрать алгоритм оценки принятия решений финансового характера в отношении активов капитала и обязательств;

­ провести анализ показателей финансового характера в отношении активов капитала и обязательств;

­ проанализировать динамику показателей финансового характера в отношении активов капитала и обязательств;

­ выбрать концептуальные основы алгоритма аналитического обоснования решений финансового характера в отношении активов капитала и обязательств предприятия;

­ разработать алгоритм аналитического обоснования решений финансового характера в отношении активов капитала и обязательств предприятия.

Дипломный проект состоит из четырех разделов: теоретические и методологические аспекты решений финансового характера в отношении активов капитала и обязательств; расчет и анализ показателей финансового характера в отношении активов капитала и обязательств, алгоритм аналитического обоснования решений финансового характера в отношении активов капитала и обязательств.

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М., 1998. - 485.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 4-е изд. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 353.

3. Бланк И.А. Управление использованием капитала. Киев: Ника -Центр, 2000.

4. Бланк И.А. Управление активами.-Киев:Ника-Центр,2000.

5. Бланк И.А. Словарь-справочник финансового менеджера.-Киев.:Ника-Центр,1998.

6. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. В 2-х томах.-Киев:Ника-Центр,1998.

7. Бланк И.А. Финансовый менеджмент:. Учебный курс. - Киев: Ника-Центр, 2001.

8. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 119.

9. Воронин А.Г., Лапин В.А., Широков А.Н. Основы управления муниципальным хозяйством. - М.: Московский общественный научный фонд.1997. - 97.

10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. М., 1998. - 111.

11. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 1999. - 506.

12. Иванов В.В., Коробова А.Н. Муниципальный менеджмент. Справочное пособие. -М.: Инфра-М, 2002.- 223.

13. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности сельскохозяйственный предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 602.

14. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2001. -620.

15. Крейнина М.И. Финансовое состояние предприятия. Методы и оценки - М.: ИКЦ "Дис", 1997. - 306.

16. Крутик А.Б., Никольская Е.Г. Инвестиции и экономический рост предпринимательства. - СПб.: "Лань", 2000. - 544.

17. Крупицкий М. Л. Экономика, организация и планирование жилищно-коммунального хозяйства. М.: Стройиздат, 1987. - 193.

18. Кутафин О. Е., Фадеев В. И. Муниципальное право РФ. - М.: Юристъ, 2001. - 552.

19. Мельников С.Б., Николаев В.А., Николаевский О.В. Муниципальный менеджмент. - М., ЗелО, 1998. - 380.

20. Муниципальный менеджмент /Под ред. Чадаева Е.Н. - Хабаровск. ДВАГС, 1998. - 305.

21. Муниципальный менеджмент: Справочное пособие /Иванов В.В., Коробова А.Н. - М.: ИНФРА-М, 2002. -192.

22. Нечащев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебное пособие - М.: Высшая школа, 1997. - 128.

23. Основы предпринимательской деятельности (Экономическая теория. Маркетинг. Финансовый менеджмент) /Под. ред. В.М. Власовой - М.: Финансы и статистика, 1994. - 628.

24. Основы местного самоуправления в городах России /Под ред. А.Е. Когута. - СПб., 1995. - 162.

25. Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. М., 1993.- 362.

26. Раицкий К.А. Экономика предприятия: учебник для ВУЗов - М.: Информационно внедренческий центр "Маркетинг", 1999. - 279.

27. Райсберг Б.А. Современный экономический словарь - М., 1997. -480.

28. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -Минск: ООО Новое знание, 2001. - 261.

29. Файнберг А. И. Крупицкий Анализ хозяйственной деятельности предприятий и организаций жилищно-коммунального хозяйства. М.: Стройиздат, 1981. - 185 с.

30. Финансовый менеджмент: теория и практика. / Под ред. С. Стояновой - М.: Перспектива, 2001. - 656.

31. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.; Под ред. проф. Г.Б. Поляка - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. - 571.

32. Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа - М.: ИНФРА-М, 1995. - 357.

33. Экономика предприятия: Учебник для вузов/ Грузинов В.П. и др.; /под ред. проф. Грузинова В.П. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. - 222

Примечаний нет.