СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 6

1.1Понятие и сущность денежных фондов предприятия, их формирование и использование 6

1.2 Нормативно-правовое регулирование формирования и использования денежных средств предприятия 19

1.3 Проблемы формирования и использования денежных фондов предприятия в современных условиях 22

2 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «БАС-ТОН» 28

2.1. Краткая характеристика предприятия ООО «Бас-Тон» 28

2.2. Оценка финансового состояния ООО «Бас-Тон» 30

2.3. Анализ динамики и структуры денежных средств организации 55

2.3.1. Анализ движения денежных средств прямым методом 58

2.3.2. Анализ движения денежных средств косвенным и коэффициентным методами 60

3 ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ 68

3.1 Проблемы формирования и использования денежных фондов предприятия в современных условиях 68

3.2. Перспективы развития и совершенствования формирования и использования денежных фондов предприятия 82

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 88

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 91

ПРИЛОЖЕНИЯ 95

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время положение в экономике Российской Федерации характеризуется противоречивыми явлениями, связанными с большими политическими изменениями в стране, с поиском новых путей развития России, в ходе которого допускаются экономические ошибки и просчеты, что привело и приводит к частому изменению и корректировкам нормативно-правовой базы деятельности предприятий, законодательства. Данные условия не благоприятствуют стабильной деятельности хозяйствующих субъектов и зачастую ставят их в крайне неблагоприятные условия. На многих предприятиях, в прошлом промышленных гигантах, положение ухудшилось чрезвычайным образом, на столько, что они вынуждены были сократить или приостановить производство. Другие предприятия при видимой экономической стабильности не могут развиваться, не могут достичь большей экономической эффективности, преодолеть возникшие перед ними трудности для выхода на новый экономический уровень.

Каждое предприятие в процессе своей производственно-хозяйственной деятельности имеет денежные средства, из которых формируются различные денежные фонды. Через эти фонды осуществляется финансирование процессов производства и сбыта продукции, обеспечение расширенного воспроизводства и роста объемов выпуска продукции; освоение новой техники и ее внедрение в производственный процесс; стимулирование работников, что приводит к росту производительности труда; различные расчеты с бюджетом в виде уплаты налогов; с банков в виде выплаты процентов за кредит. Каждый из формируемых на предприятии денежных фондов имеет определенное назначение и порядок формирования.

Денежные фонды предприятия можно разбить на 4 группы:

1. Фонды собственных средств

2. Фонды привлеченных средств

3. Фонды заемных средств

4. Оперативные денежные фонды.

Денежные средства являются наиболее ограниченными ресурсом при переходе к рыночным методам хозяйствования, и успех предприятия во многом определяется способностью руководителей рационально распределять и использовать деньги.

Основная задача анализа денежных потоков заключается в выявлении причин недостатка (избытка) денежных средств, определении источников их поступлений и направлений использования.

Исходной базой для оценки денежных потоков на предприятии являются Формы №1 , №2 бухгалтерской отчетности предприятия.

При анализе финансового состояния предприятия необходимо четко представлять, что прибыль за отчетный период и денежные средства, полученные предприятием в течение этого периода, не одно и тоже.

Прибыль – это увеличение денежных средств предприятия за период, которая характеризует эффективность управления предприятием. Наличие прибыли не означает наличие у предприятия свободных денежных средств, доступных для использования. В этом и заключается актуальность рассматриваемой методологии оценки денежных потоков.

Целью дипломной работы является рассмотрение и изучение порядков формирования и использования денежных фондов предприятия, определение их экономического значения.

Объектом исследования дипломной работы является ООО «БАС-ТОН».

Для достижения цели дипломной работы необходимо решить следующие задачи:

1) Изучение теоретических и методологических аспектов формирования и использования денежных фондов предприятия.

2) Проведение анализа и оценки формирования и использования денежных фондов на примере ООО «БАС-ТОН»

3) Определение путей совершенствования и развития

формирования и использования денежных фондов предприятия в современных условиях.

Для написания дипломной работы используются такие научные методы исследования, как экономико-статистический, анализ, синтез, расчетно-конструктивный, монографический и другие. Информационной базой является нормативно-правовые акты, годовые бухгалтерские отчеты ООО «БАС-ТОН» за 2004-2006гг., а также учебные пособия, статьи различных журналов.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский Кодекс РФ с комментариями. – составитель и автор комментариев А.Б. Борисов. – М.: Книжный мир, 2005.

2. Барсукова И.В. Источники формирования имущества предприятия // Бухгалтерский вестник. – 2006 - №11.

3. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 208с.

4. Богоцкая Т.Г. Списание кредиторской задолженности (полученного аванса), Бухгалтерский учет № 10, 2005. – 13с.

5. Большая Российская энциклопедия бухгалтера Книга 1. – М.: Издательский дом «Витязь», 2004. – 496с.

6. Большая Российская энциклопедия бухгалтера Книга 5. – М.: Информцентр XXI века,2004. – 712с.

7. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб.пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 384с.

8. Бухгалтерский учет формирования уставного капитала. Авторизированное изложение. Попова Л.В., Никулина Л.Н., Опарина И.А. – Орел, 2000.

9. Винниченко А.А. Учет резервного и добавочного капитала // Консультант. – 2006 - №6.

10. Волков Н.Г. Учет капиталов и фондов организации // Бухгалтерский учет. – 2006 - №10.

11. Волков Н.Г. Учет собственных средств организации // Главбух. – 2006 - №3.

12. Воробьева Н.С. Особенности формирования уставного капитала сельскохозяйственных предприятий, образованных в форме АО, ООО и потребительских кооперативов //Консультант бухгалтера. – 2000. - №2.

13. Газорян А.В. Аудит, оценка и проверка системы внутреннего контроля // Бухгалтерский учет. – 2003 – №1.

14. Газорян А.В., Михайлова О.П. Система внутреннего контроля организации // Бухгалтерский учет. – 2003 - №9.

15. Грибков А.Ю. Создание и использование резервов // Бухгалтерский учет .- 2000. - №9.

16. Данилевский Ю.А. Взаимоотношения предприятия и аудиторской фирмы при проведении проверки: что должен знать главный бухгалтер // Главбух. – 2005- №7.

17. Жуков В.Н. Вопросы учета добавочного капитала и резервов // Бухгалтерский учет.-2004.-№7.

18. Жуков В.Н. Учет уставного и резервного капиталов предприятия // Бухгалтерский учет. – 2004-№6.

19. Ивашкевич В.Б. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. – М.: Бухгалтерский учет, 2005.

20. Кадырматова В.Л. Учет фондов и резервов хозяйственных обществ //консультант. – 2005-№10.

21. Касьянова Г.У. Тысяча и один договор.- М.: АБАК, 2006.

22. Киперман Г.Я. Уставный капитал // Досье бухгалтера. – 1997. - №17.

23. Кирюшина И. Списание кредиторской задолженности.// Экономика и жизнь № 17 (395), апрель 2005.

24. Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: Экономика, 2005.

25. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Пособие для начинающих. – 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Экзамен», 2006.

26. Консультант- плюс технология 3000 – справочно-правовая система.

27. Кукукина И.Г., Астраханцева И.А. Учет и анализ банкротств: Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2004.

28. Лущекова Ю.Ю. Уставный капитал (фонд) предприятия (организации): порядок его формирования, изменения размеров и отражение указанных операций в учете // Консультант бухгалтера.- 2006 -№9.

29. Малакин И.А. Собственный капитал: структура, формирование и использование // Главбух. –1999.-№18.

30. Муравицкая Н.Н. Учет уставного капитала в организациях различных организационно-правовых форм // Современный бухучет.-1999.-№17.

31. Николаева Г. Уставный капитал // Аудит и налогообложение.-2000.-№8.

32. Ольховская Т. Учет кредитов и займов// Бухгалтерский учет, 2003, №2.

33. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для ВУЗов.-М.: Финансы, ЮНИТИ, 2004.

34. Парушина Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.// Бухгалтерский учет №4, февраль 2005.

35. Пизингольц М.З. Учет уставного капитала и уставного фонда в сельскохозяйственных предприятиях//Бухгалтерский учет. – 2005 - №4.

36. Справочник директора предприятия / Под ред. М.Г. Лапусты: Из. 2-е, испр. И доп. М.:ИНФРА-М, 2004.

37. Терехова В.А. Собственный капитал: принципы формирования и учета // Международный бухгалтерский учет. – 2004-№5.

38. Учет заемного капитала предприятий // Бухгалтерский весник.- 2005-№7.

39. Финансы, деньги, кредит: Учебник/Под ред. О.В. Соколовой .- М.: Юристъ, 2000.

40. Финансы: Учебник для ВУЗов / Под ред. Л.А. Дробозиной.-М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005.

41. Финансы предприятий: Учебник/ Под ред. Н.В. Колчиной.- М.: Финансы, ЮНИТИ, 2004.

42. Чернов В.А. Анализ финансового состояния организации.// Аудит и финансовый анализ, №2, 2005

43. Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА – М, 2006.

44. Щуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. – М.:Издательский Дом «Дашков и Ко», 2003.

45. Экономический справочник руководителя предприятия / сост.:С.В. Рыжиков, В.Г. Золотогоров, В.С. Рыжиков. – Ростов Н/Д: Издательство «Феникс», 2000.

Примечаний нет.