Содержание

Введение…………………………………………………………………….……..3

Глава 1. Теоретические основы формирования налоговой системы…………..5

1.1. Общий режим налогообложения………….………………………….…..….5

1.2. Упрощенная система налогообложения………………………………...…22

1.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход..25

1.4. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизво-дителей………………………………………………………………………29

Глава 2. Характеристика ООО «Вектор-Авто»………………………………...31

2.1. Организационно-правовая форма…………………………………………..31

2.2. Структура управления………………………………………………….…...39

2.3. Анализ финансового состояния предприятия……………………….……43

Глава 3. Рекомендации по выбору налогового режима для предприятия…....60

3.1. Расчет налоговой нагрузки при общем режиме налогообложения………60

3.2. Определение налоговой нагрузки при упрощенной системе налогооб-ложения……………………………………………………………………...69

3.3. Сравнительная характеристика налоговых режимов ..…………………...71

Заключение……………………………………………………………………….76

Список используемой литературы…..………………………………………….78

Приложения………………………………………………………………………81

Введение

В современных государствах существует большое количество разно-образных налогов, а также сборов и пошлин. Между ними есть определенная взаимосвязь, нашедшая выражение в понятии «налоговая система».

Налоговая система может быть определена как: совокупность налогов, взимаемых государством; принципов, форм и методов их установления, из-менения и отмены; методов исчисления и взимания; форм и методов налого-вого контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства.

Налоговая система, ее разнообразие зависят от типов (субъектов) хо-зяйственной деятельности и их организации. В большинстве стран выделяют четыре сектора, которые различаются между собой не только способом хозяйственной деятельности, но и особенностями налогового регулирования:

- государственный сектор;

- коммерческий сектор (частные фирмы, корпорации, общества с огра-ниченной ответственностью, акционерные общества);

- финансовый сектор (банки, страховые общества, финансовые компа-нии, биржи);

- население.

Действующая схема налоговой системы Российской Федерации вклю-чает традиционную (общую) систему налогообложения и специальные нало-говые режимы, среди которых мы рассмотрим упрощенную систему налого-обложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

В данной дипломной работе предприятию ООО «Вектор-Авто» пред-лагается переход на упрощенную систему налогообложения с общего ре-жима налогообложения. Чтобы выявить актуальность данного перехода с од-ного налогового режима на другой просчитывается налоговая нагрузка для обоих режимов и делается сравнительный анализ.

В проделанной работе нужно выделить положительные стороны не только для коммерческого предприятия, но и для бюджета в целом. Это важно, так как на первый взгляд переход на упрощенную систему налогооб-ложения предполагает замену четырех налогов одним, и, казалось бы, это экономически выгодно только для предприятия.

Переход с общего режима на упрощенную систему налогообложения является добровольным для предприятия. В задачи работы входит пересмотр критериев данного перехода в соответствии с действующим законодательст-вом, рациональность и финансовое обоснование налоговой нагрузки для предприятия, выявление как положительных, так и отрицательных сторон при смене режима.

Для этого нам нужно в соответствии с налоговым законодательством на 2006 г. изучить общий режим и специальные режимы налогообложения, ознакомиться с деятельностью ООО «Вектор-Авто» с правовой и финансовой стороны и решить актуальность предложенного перехода на упрощенную систему налогообложения.

Список используемой литературы

1. Конституция Российской Федерации. – М.: Юридическая литература, 1993. – 64 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 1 декабря 2005 г. (включая изм., вступ. в силу с 1 января 2006 г.). – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2005. – 681 с. – (Кодексы и законы России)

2. О транспортном налоге в Удмуртской республике: Закон Удмурт-ской республики // Известия УР. - 2005. – № 12.

4. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные фи-нансы: Учебник для вузов. – М.: Юнити, 2002. – 687 с.

5. Береснева Н.В. Изменения в системах налогообложения // Бухгалтерский учет. – 2006. - № 5.

6. Боткин О.И., Мирошкин Н.П. Планирование и учет финансовых ресурсов региона. Екатеринбург – Ижевск: Изд-во УрО РАН, 2004. – 217 с.

7. Бюджет и бюджетная система Российской Федерации: Учебное пособие для вузов / Под ред. А.М. Година, И.В. Подпориной. – М.: Изд. дом «Дашков и Ко», 2004.- 271 с.

8. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 768 с.

9. Колчин С.П. Налоги в РФ: Учебное пособие для вузов - М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2004. – 267 с.

10. Лермонтов Ю.М. Доходы бюджета 2006 г., администрируемые ФНС России // Налоговый вестник. – 2006. – №1.

11. Методика расчета налоговой нагрузки // Налоговый вестник.–

2001. - № 1.

12. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов / Под ред. М.В. Ро-мановского, О.В. Врублевской. – 6-е изд., испр. и доп. – СПб.: Питер, 2005. – 582 с.

13. Налоги: Учебник для вузов / Под ред. проф. Д,Г. Черника. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2005. – 494 с.

14. Налоги: Учебное пособие / Под ред. проф. Д,Г. Черника, изд. 7-е, перераб. и доп. –М.: Финансы и статистика, 2004. – 656 с.: ил.

15. Налоговое планирование: Учебник для вузов / Под ред. М.В. Рома-новского; С. – Петерб. гос. ун-т экономики и финансов. – М.: Юрайт, 2004. – 274 с.

16. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 5-е изд., доп. и перераб. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2003. – 544 с.: ил., табл.

17. Полный сборник кодексов Российской Федерации: 21 действующий кодекс РФ: По состоянию на 1 марта 2005 г. – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2005. – 900 с.

18. Пугачева Т.В. Налоги и сборы РФ в 2006 г. // Налоговый вестник. – 2006 – №1.

19. Салькова О.С. Оценка налоговой нагрузки по единому социальному налогу // Финансы. – 2006. – №1.

20. Сборник законов РФ: полная редакция. – М. :Эксмо, 2005. – 780 с.

21. Тедеев А.А. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов / Тедеев А.А.; Моск. гуман. ун-т. – М.: Приор-издат, 2004. – 492 с.: табл.

22. Финансы и кредит: Учебник для вузов / Под ред. М.В. Рома-новского; С. – Петерб. гос. ун-т экономики и финансов. – М.: Юрайт, 2004. – 575 с.: ил., табл.

23. Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Перспек-тива», 2000 – 656 с.

24. Финансы предприятия: Учебник для вузов / Н.В. Колчина, Г.В. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2005. – 480 с.

25. Чайковская Л.А. Бухгалтерский учет и налогообложение: Учебное пособие (для вузов); Рос. эконом. акад. им. Г.В. Плеханова. – М.: Экзамен, 2004. – 622 с.: ил., табл.

26. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2005. – 520 с.

27. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. Н.А. Сафронова. – М.: Юристъ, 2003. – 608 с.

28. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. – М.: ИНФРА – М, 2003. – 576 с.

29. Волкова Г. Нечетный принцип // Деловая репутация. - http : // www/ reputation – mag.ru / archive / a 683

30. Устав ООО «Вектор-авто». - Ижевск, 2000. – 12 с.

Примечаний нет.