Введение 3

Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения 6

1.1Сущность и функции налогов 6

1.2. Элементы налогов и принципы налогообложения. 11

Глава 2. Налогообложение физических лиц в современной России 28

2.1. Опыт развитых стран в налогообложении личных доходов 28

2.2. Налоги, применяемые в отношении физических лиц в Российской Федерации 36

2.3. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая базаНДФЛ 53

2.4. Доходы не подлежащие налогообложению 81

2.5. Налоговые льготы на доходы физических лиц 89

2.6. Налогообложение индивидуальных предпринимателей 102

2.7. Совершенствование налогов 108

Заключение 115

Список литературы 117

В Российской Федерации, как и в других странах мира, существует разветвленная система налогов, взимаемых с собственных граждан, лиц без гражданства и иностранных граждан. В российском законодательстве 90-х гг. эти три категории налогоплательщиков именуются обобщенным термином - физические лица. В 1992 г. система налогообложения физических лиц существенно изменилась. При сохранении наиболее крупного налога - подоходного были отменены некоторые ранее установленные налоги, а именно: налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, существовавший как дополнение к подоходному налогу; сельскохозяйственный налог; налог с владельцев строений. Однако взамен было установлено несколько новых платежей, поглотивших или преобразовавших прежние.

Для последних десятилетий характерна тенденция расширения налоговой базы по подоходному налогообложению. Наряду с денежными выплатами в совокупный годовой доход включаются выплаты в товарно-материальной форме, а также в форме привилегий. Так, в совокупный годовой доход служащих компаний включаются расходы компании по предоставлению этим служащим автотранспорта, специальных займов по льготным ставкам, жилища на льготных условиях, на получение товаров и услуг со скидкой, бесплатное питание, расходы на образование за счет компании, на оплату медицинских услуг и ряда других. В -этих случаях для определения налоговой базы плательщик обязан к сумме денежных и материальных выплат, составляющих его доход, прибавить разницу между обычной (рыночной) ценой приобретенных товаров или полученных услуг и фактически уплаченной за них суммой.

В мировой практике налог с населения играют, если не определяющую, то одну из главных ролей в регулиро

56. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В Бухгалтерская отчетность организации. - М.: Бухгалтерский учет, 2005.

57. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Черника Д. Г. 3-е изд. М.: Финансы и статистика, 1998. 688 с.

58. О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций: Инструкция МНС РФ № 62 от 15.06.2000 // Экономика и жизнь 2000 г. № 39. С. 7 - 14.

59. Перов А. В. Толкушкин А. В. Налоги и налогообложение. - М.: Юрайт, 2003.

60. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли: Постановление правительства РФ № 552 от 5.08.92 изм. и доп. 26.06.99 (№ 693): Бухгалтерский учёт / электронный накопительный журнал. ООО "Медиа-сервис-2000". Апрель 2000 г.

61. Роль государства в становлении и регулировании рыночной экономики // Вопросы экономики. 2003. № 6.

62. Сажина М.А., Чибриков Г.Г. Основы экономической теории. - М.: Экономика, Техлит, 2001.

63. Синельников-Мурылев С, Баткибеков С, Кадочников П, Некипелов Д/ Оценка результатов реформы подоходного налога в Российской Федерации// Вопросы Экономики, №6, 2003. - с.61-66.

64. Скворцов О.В., Скворцова И.О. "Налоги и налогообложение", М.: Академия, 2004;

65. Справочник директора предприятия / Под ред. Лапусты М. Г. 4-е изд.,испр., измен. и доп. М.: ИНФРА-М, 2000. 784 с.

66. Толкушин А.В. Налогообложение физических лиц. - М.: Юристъ,2000.-343с.

Примечаний нет.