Содержание:

Введение 2

1. Земельный налог в налоговой системе РФ 5

1.1 Понятие и основные параметры налоговой системы 5

1.2 Принципы организации и функционирования налоговой системы. Система налогового контроля 6

1.3 Земельный налог в системе налогов и сборов 8

2. Особенности взимания и уплаты земельного налога 18

2.1 Плательщики налога. Объекты налогообложения 18

2.2 Особенности определения налоговой базы по различным операциям 30

2.3 Налоговый период. Ставки налога 40

2.4 Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет 41

3. Практические аспекты исчисления и уплаты налога на землю на примере предприятия ОАО "МНК". 65

3.1 Общая характеристика предприятия. 65

3.2.Состав, структура и динамика налогов на предприятии 81

3.3 Расчет налога на землю за полугодие 2007 г. 90

Список используемых источников 98

Приложение 1. Бухгалтерский баланс на 31.12.07 г. 101

Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках на 31.12.07 г. 104

Приложение 3. Отчет об изменениях капитала за 2007 г. 106

Приложение 4. Отчет о движении денежных средств за 2007 г. 108

Приложение 5. Приложение к бухгалтерскому балансу на 31.12.07 г. 109

Приложение 7. Бухгалтерский баланс на 30.06.07 г. 115

Приложение 7. Отчет о прибылях и убытках на 30.06.07 г. 116

Приложение 8. Форма по КНД 1153003. Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу. 118

Введение

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

Реформирование экономики России, нацеленное на переход к рыночным отношениям, обуславливает возрастание роли налогов и их воздействия на различные стороны жизнедеятельности общества и государства. Налоги выступают основным источником доходов бюджетной системы, включая бюджеты всех трёх уровней (федеральный, субъектов Федерации и местные) и, следовательно, решающим фактором в создании финансовой базы, необходимой для выполнения социально-экономических и других задач государства, в том числе обеспечения обороноспособности и безопасности страны, материальной гарантированности прав человека и гражданина.

Налоги - тема, актуальная для всех и всегда, именно этим и обусловлен выбор темы. Особенно в период налоговой реформы, когда кардинально изменяется нормативная база: на смену множеству правовых норм, содержавшихся не только в законах, но и в ведомственных инструкциях, положениях, методических рекомендациях, письмах, телеграммах, приходит Налоговый кодекс РФ. Кодификация налоговых норм, большинство которых сведено (процесс далеко не завершен) в этот единый законодательный акт, безусловно, является весьма положительным моментом реформирования.

Налоги - необходимый элемент механизма государственного регулирования рыночной экономики, без которого не мыслимо её целенаправленное развитие с учётом интересов общества.

Особо следует отметить, что в налогах и налоговой политике заложены и возможности использования их в целях развития и совершенствования федеративных отношений, а также местного самоуправления, что относится к числу первостепенных задач, стоящих сегодня перед российским государством.

Механизм налогообложения приводится в действие с помощью правовых норм, совокупность которых именуется налоговым правом. В современных условиях - это крупное правовое образование, имеющее свои особенности предмета и метода правового регулирования. Одной из его особенностей является то, что в настоящее время оно стоит перед необходимостью коренных реформ. Характерное для начала 90-х гг. бурное развитие налогового права, связанное с переходом к рыночным отношениям, должно найти своё предложение, поскольку формирование российского налогового права фактически находится лишь на начальной стадии. Важную роль в этом призвано выполнить принятие Налогового кодекса.

Налог, сбор, пошлина, платеж - обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемыми законодательными актами.

Плательщики - основные участники производства валового внутреннего продукта:

а) работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определённый доход;

б) хозяйствующие субъекты, владельцы капитала, существующие в сфере предпринимательства.

Налоги являются главным источником формирования денежных средств государства, с направленностью на его общие потребности, а также потребности общества. Они зачисляются в государственный бюджет, поскольку государственный бюджет представляет собой находящийся в распоряжении государства денежный фонд, предназначенный для обеспечения финансовыми ресурсами общегосударственных потребностей.

Сущность налога - изъятие государством в пользу общества определённой части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса.

Экономическое содержание налогов выражается взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан, с одной стороны, и государства, с другой стороны, по поводу формирования государственных финансов.

Цель данной работы состоит в рассмотрении и изучении особенностей порядка исчисления и уплаты налога на землю.

Задачи:

рассмотреть место земельного налога в налоговой системе РФ;

изучить особенности взимания и уплаты земельного налога;

проанализировать практические аспекты исчисления и уплаты налога на землю на примере предприятия.

1. Налоговое право. Конспект лекций - М.: Приор, 2005 г.

2. Кучеров И.И. Налоговое право России. Курс лекций - М.: Учебно - консультационный центр "ЮрИнфор", 2005 г.

3. Евстегнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права.

4. Налоговые сборы. Сборник Документов. Под ред. М.Ю. Тихомирова. М.: Юринфромцентр, 2005 г.

5. Конституция РФ

6. Налоговый Кодекс РФ.

7. Гражданский Кодекс РФ.

8. Уголовный Кодекс РФ

9. Таможенный Кодекс РФ

10. Федеральный закон от 29.07.2004 № 95-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах".

11. Федеральный закон от 20.08.2004 № 120-ФЗ Статьи 61.1,61.2 которые вступают в действие с 1 января 2006г.

12. Федеральный закон от 29.07.04. № 95-ФЗ с 1января 2006 года вступают в силу,статьи 12-15 НК РФ.Об основах налоговой системы в РФ (Закон об основах).

13. www.nalog.ru

14. Федеральный закон от 25 июня 2002 года № 73-ФЗ "Об объектах культурного наследования (памятниках истрии и культуры) народов РФ".

15. Федеральный закон от 2 января 2002 года № 28-ФЗ "О государственно земельном кадастре"

16. Транспортный налог РФ

17. Федеральный закон от 20.08.2004 № 103-ФЗ "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", Федеральный закон от 20.08.2004 № 112-ФЗ "О внесении изменений в статьи 220 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".

18. Федеральный закон от 29.06.2004 № 58-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию государственного управления", Федеральный закон от 02.11.2004 № 127-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации".

19. ОПРЕДЕЛЕНИЕ КОНСТИТУЦИОННОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 19 апреля 2000 г. № 112-О

20. ПИСЬМО ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 29 сентября 2004 года

21. ОПРЕДЕЛЕНИЕ КОНСТИТУЦИОННОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 18 декабря 2003 года № 472-О

22. ОПРЕДЕЛЕНИЕ КОНСТИТУЦИОННОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 27 мая 2004 г. № 207-О

23. ОПРЕДЕЛЕНИЕ КАССАЦИОННОЙ КОЛЛЕГИИ ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 20 января 2004 г. № КАС 03-640

24. РЕШЕНИЕ ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 19 ноября 2003 года № ГКПИ2003-891

25. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА МОСКОВСКОГО ОКРУГА от 15 мая 2003 г. по делу № КА-А40/3061-03

26. Постановление Правительства РФ от 18.04.02г № 251

27. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА МОСКОВСКОГО ОКРУГА от 15 мая 2003 г. по делу № КА-А40/3061-03

28. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА от 9 июня 2003 года по делу № А56-5636/03

29. РЕШЕНИЕ ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 24 апреля 2003 № ГКПИ03-186

30. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА от 21 ноября 2002 года по делу № А56-19939/02

31. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА МОСКОВСКОГО ОКРУГА от 27 декабря 2002 г. по делу № КА-А40/8508-02

32. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный). Учебное пособие / Сост. и автор комментариев С.Д. Шаталов. М., 2005. С. 512-513.

33. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй главе 23 (постатейный). Учебное пособие / Сост. и автор комментариев С.Д. Шаталов. М., 2005.

34. Налоговое право России/ Под ре. Н.А. Шевелева. - М.: Юристъ, 2004.

35. Окунева Л. Налоги и налогообложение в России. - М., 2005.

36. Ответственность за нарушение налогового законодательства. Сб. статей. Выпуск первый / Отв. ред. Р.Ф. Захарова. - М.: Институт государства и права Российской Академии наук, 2005.

37. Пепеляев С.Г. Законы о налогах. Элементы структуры. - М.: Аудиторская фирма "Контакт", 2005.

38. "Российский налоговый курьер" 23 - 2005 год

39. Финансовое право. Учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой. - М.: Юрист, 2005.

Примечаний нет.