Содержание

Введение 3

1. Теоретические и методические основы налоговой системы в Российской Федерации 5

1.1 Социально - экономическая сущность налогов, их функции, основные элементы и классификация 5

1.2 Основные виды налогов в России 12

1.3 Налогообложение малого бизнеса 25

1.4 Типы налогов для предприятий различных организационно-правовых форм собственности 30

2. Система налогообложения ООО «Маг+» 36

2.1 Краткая экономическая характеристика объекта исследования 36

2.2 Система налогообложения и финансовое состояние 2001 г. 39

2.3 Система налогообложения и финансовое состояние 2002 г. 49

2.4 Система налогообложения и финансовое состояние 2004 г. 55

3. Влияние налогообложения на производственную деятельность и финансовые результаты организации 61

Санитарно-гигиенические требования при работе с

ПЭВМ 66

Заключение 76

Библиографический список 78

Приложения 81

Введение

Налоги – необходимое звено экономических отношений в обществе с момента возникновения государственности.

С переходом российской экономики к рыночным отношениям налоги – основной фактор экономического роста, становятся реальным рычагом государственного регулирования экономики.

Налоги и налоговая система являются источниками бюджетных поступлений и важнейшими структурными элементами рыночного типа.

Формирование рациональной налоговой системы, не угнетающей предпринимательскую деятельность и позволяющей проводить эффективную бюджетную политику, является одним из условий осуществления полноценных преобразований экономики России.

Действующая система налогообложения была введена в 1991 – 1992 гг. Налоговая реформа, проведенная в эти годы, была вызвана тем, что экономические преобразования потребовали проведения принципиально новой налоговой политики. При этом была сделана попытка учета значимости налогов как наиболее действенного инструмента регулирования возникающих рыночных отношений. При этом имелось в виду, что с помощью налогов можно ограничивать стихийность рыночных процессов воздействовать на формирование производственной и социальной инфраструктуры, укрощать инфляцию.

Экономическая ситуация диктующая необходимость проведения налоговых реформ подтверждает актуальность изучения данной темы.

Целью выполнения данной дипломной работы является изучение налогового законодательства Российской Федерации, механизмов исчисления ведущих налогов.

Задачи выполнения дипломной работы:

1. определение социально-экономической сущности налогов;

2. изучение основных видов налогов, действующих в России;

3. особенности налогообложения предприятий малого бизнеса;

4. варианты налогов для предприятий различных организационно-правовых форм собственности;

5. ознакомление с системой налогообложения и финансовым состоянием ООО «Маг+» за 2001-2003 гг.

Практическая значимость дипломной работы заключается в поиске и умелом использовании той системы налогообложения, которая позволит предприятиям экономить денежные средства на налогах законным путем.

Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: Омега-Л, 2004. – 492 с. – (Б-ка российского законодательства).

2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ

3. Федеральный закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» от 12.05.1995 № 88-ФЗ

4. Федеральный закон «О соглашениях о разделе продукции» от 30.12.1995 № 225-ФЗ

5. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 24.11.1995 № 208-ФЗ

6. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ

7. Закон СССР «О предприятиях в СССР» от 04.06.1990 года // Ведомости съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1990 г., № 25, ст. 460

8. Закон РСФСР «О предприятиях и предпринимательской деятельности в РСФСР» от 25.12.1990 года // Ведомости съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1990 г., № 30, ст. 418

9. Приказ Минфина РФ от 09.12.1998 № 60н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98»

10. Приказ Минфина РФ от 06.0.1999 № 43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации ПБУ 4/99)» // «Налоговый вестник», № 10, 1999

11. Приказ Минфина РФ от 28.06.2000 № 60н «О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации» // «Экономика и жизнь», № 31, 2000

12. Постановление Совмина СССР от 08.08.1990 № 790 «О мерах по созданию и развитию малых предприятий»

13. Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России // «Бухгалтерский учет», 1998, № 3

14. Авдеев В. Ю. Глава 25 Налогового кодекса РФ. Налоговый и бухгалтерский учет: сходства и различия. -–М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2003. – 176 с.

15. Бакаев А. Бухгалтерский учет в России: основные направления развития // «Финансовая газета», 2001, № 3

16. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. – М.: Бухгалтерский учет, 2000

17. Баканов М.И. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 416 с.

18. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 464с. – (Серия «Высшее образование»).

19. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учету. М.: Кнорус, Новосибирск.: ЭКОР, 2001.- 797с.

20. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение: Учеб. для сред. профес. учеб. заведений. 2-е изд-е, перераб. и доп. – Ростов н/Д: Фенис, 2003. – 480 с. (Серия «Среднее профессиональное образование»)

21. Иванова Н.Г., Вайс Е.А., Кацюба И.А., Петухова Р.А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. 2-е изд. - СПб.: Питер, 2004. – 368 с.: ил. – (Серия «Учебное пособие»).

22. Кожинов В.Я. Налоговый учет: Пособие для бухгалтера. – М.: КНОРУС, 2004. – 656 с.

23. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 640 с. – (Серия «Высшее образование»).

24. Макарьева В.И. О признании доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе в бухгалтерском и налоговом учете // «Налоговый вестник», № 5, 2003

25. Нестеров В.В. Сущность налога, его общественное назначение // «Налоговый вестник», 2000, № 2

26. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. – М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА, 2001. – 176 с.

27. Положения по бухгалтерскому учету. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. – 176 с.

28. Пучкова С.И. Бухгалтерская финансовая отчетность: Учебное пособие. – М.: ФБК-пресс, 2002. – 272 с.

29. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое знание», 2000. – 688 с.

30. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 479 с.

Примечаний нет.