Введение 3

Глава 1. Теория 5

1.1. Физические лица - налогоплательщики 5

1.2. Состав имущества 10

1.3. Налоги, уплачиваемые с имущества физических лиц, их роль и место в налоговой системе. 13

1.4. Права, обязанности и ответственность физических лиц за нарушение налогообложения. 18

Глава 2. Действующая система налогообложения физических лиц РФ 31

2.1. Налог на доходы физических лиц 31

2.2. Налог на имущество физических лиц 55

2.3. Сравнительная характеристика налогообложения имущества физических лиц в РФ и других странах 63

Глава 3. Совершенствование налогообложения имущества физических лиц в РФ 67

Заключение 80

Список литературы 82

Налогообложение физических лиц в различных странах базируется, с одной стороны, на обязательном участии каждого гражданина в поддержке государства частью своих доходов, с другой стороны, на обеспечении государством населению определенного набора общественно-полезных товаров, работ и услуг. Государство не должно лишать плательщика платежеспособности и в целях удовлетворения своих фискальных потребностей обязательно должно анализировать возможные социальные последствия снижения или повышения налогов с граждан.

В России порядок исчисления и уплаты налогов с граждан неоднократно изменялся. Причем так как после 1917 г. доходы основных слоев населения были крайне низкими, поэтому в определенные периоды строительства социализма даже самые высокие налоги не имели решающего значения для государственного бюджета. В СССР прямые налоги с населения формировали лишь 8-9% доходов бюджета, а доля подоходного налога варьировалась в пределах 6-8% (18). Но уже с начала 1990-х гг. в налоговой системе РФ по сумме поступлений налоги с граждан выходят на третье место.

Актуальность темы дипломной работы определена в первую очередь объективно значительной ролью налогов в современной рыночной экономике, переход к которой является главным вектором разворачиваемой в России радикальной реформы.

Цель написания работы - изучить научно-теоретические основы налогообложения имущества физических лиц и выявить основные направления его совершенствования.

Достижению поставленной цели в работе способствовало постановка и решение следующих задач:

" проанализировать теоретические и исторические аспекты возникновения налога на имущество физических лиц;

" рассмотреть основные характеристики элементов налога на имущество физических лиц;

" изучить зарубежный опыт налогообложения имущества физических лиц;

" определить роль налога на имущество физических лиц как доходного источника бюджетной системы;

" выявить основные направления совершенствования налогообложения имущества физических лиц.

Предмет исследования - проблемы налогообложения имущества физических лиц в Российской Федерации.

1. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: Учеб. для вузов.- СПб.: Питер, 2005.- 752 с.: ил.

2. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. 4-е изд.- СПб.: Питер, 2007.- 288 с.

3. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / И.В. Миляков.- М.: КНОРУС, 2006.- 656 с.

4. Вещунова Н.Л. Налоги РФ.- СПб.: Питер, 2006.- 416 с.

5. Пансков А.И. Налоги и налоговая система РФ: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2006.- 464 с.

6. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц // Финансы.- 2003.- №3.- с.71-72.

7. Терентьева С.Н. Сравнительная характеристика налогообложения физических лиц налогом на доходы в США и во Франции // Финансовый менеджмент.- 2005.- №2.- с. 78-91.

8. Кричевский Н.А. Налогообложение субъектов жилищной ипотеки // Финансы.- 2005.- №9.- с. 32-34.

9. Кузьмина Н.А. Налоговые льготы как право налогоплательщиков // Все для бухгалтера.- 2006.- №7 (175).- с. 34-38.

10. Каратаева Г.Е. Трансформация понятия "налог" в ходе развития научных представлений о налогообложении // Финансы и кредит.- 2006.- №34 (238).- с. 63-66.

11. Шепелева С.Н., Шепелева А.И. Порядок применения имущественных вычетов по налогу на доходы физических лиц // Бухгалтерский учет в бюджетный и некоммерческих организациях.- 2007.- №4 (172).- с. 22-24.

12. Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д. Применение налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц // Финансы.- 2007.- №1.- с. 33-37.

13. Богуславская Н. Налог на имущество физических лиц: проблемы и пути совершенствования // Вестник ХГАЭП.- 2006.- №2 (23).- с. 56-62.

14. Присягина Г.Н. Налог на имущество физических лиц // Финансы.- 2002.- №12.- с. 37-39.

15. Ильин Д. И. Законодательство о недвижимости: проблемы содержания употребляемых понятий // Журнал российского права.-2005.- №8.- с.144.

16. Михина Е.В. Теоретические предпосылки и практическое значение перехода к налогообложению недвижимости в современной России // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях.- 2004.- №23.- с. 21-27.

17. http://www.ndst.ru/ponyatie Информационный сайт по недвижимости.

18. Крюков Ю.А. Основные понятия недвижимости и регистрации прав на недвижимость. // http://metal.antax.ru/library/other/znnghq.htm

19. http://www.realtyhistory.ru/ Сайт об истории российской недвижимости.

20. Правовая система "Консультант Плюс"

21. http://www.realtylaw.ru/ Юридический портал Недвижимость и Право.

22. http://www.rieltgrad.ru/taxes-individ.htm Информация от Интернет-портала РиэлтГрад.

Примечаний нет.