ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

5

1.1. Налогообложение доходов физических лиц и современные особенности реализации социальной политики

5

1.2. Налоговая система Российской Федерации и анализ доходов консолидированного бюджета

12

1.3. Содержание налога на доходы физических лиц 28

ГЛАВА 1. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ И ПОКАЗАТЕЛИ ЕГО ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

42

2.1. Организационно-правовая форма, структура управления и история создания

42

2.2. Основные показатели хозяйственной деятельности и характеристика деловой активности

50

2.3. Анализ финансового состояния 54

ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ РАСЧЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

68

3.1. Оценка налогового поля предприятия 68

3.2. Контроль расчетов по налогу на доходы физических лиц 77

3.3. Эффективность контроля 85

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 92

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 94

ПРИЛОЖЕНИЯ 97

Налоги появились одновременно с разделением общества на классы и представляют собой ту часть экономических отношений, которая связана с формированием денежных доходов государства, необходимых ему для выполнения соответствующих функций. Государство формирует соответствующую налоговую систему, совершенствует структуру и механизмы функционирования в составе финансовой системы страны.

Факторы социального и экономического порядка стимулируют обновление производственных отношений в части налогов. Так, переход к рыночной системе потребовал от государства проведения коренной перестройки налоговой системы и политики.

Государство может ограничивать или усиливать свое вмешательство в экономику, но не может отказаться от выполнения всех своих функций, которые заключаются в предоставлении населению определенных услуг. Государственные услуги можно рассматривать как специфический товар, платой за приобретение которого можно считать налоги.

Налоговые поступления формируют значительную часть государственного бюджета, представляющего собой централизованный денежный фонд государства. В этом случае проявляется суть фискальной функции налогов, которая заключается в обеспечении бюджетов всех уровней ресурсами в объеме, достаточном для покрытия государственных расходов, возникающих при выполнении государственных задач. Таким образом, создаются материальные условия для существования государства.

Особенностью налоговых отношений является их принудительный характер или правовая обязанность уплаты налогов своевременно и в полном объеме.

Налоги обязаны уплачивать все физические и юридические лица, индивидуальные предприниматели, признанные в соответствии с действующим законодательством налогоплательщиками. Например, предприятие-работодатель, являясь налоговым агентом, производит перечисление налога на доходы физических лиц в бюджет. В налоговой терминологии это называется удержанием налога.

Дипломная работа представляет собой исследование в области контроля расчетов предприятия по налогу на доходы физических лиц. Для качественного подхода к раскрытию этой темы использована информативная база ОАО "Завод медицинской техники".

Целью данной работы является теоретическое обоснование и разработка рекомендаций по совершенствованию расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц. В ходе исследования будет проведена проверка соответствия совершаемых предприятием финансовых операций нормативным актам, действующим в Российской Федерации.

Для достижения поставленной цели предполагается решить следующие задачи:

- изучить теоретические вопросы формирования налога на доходы физических лиц и социальной направленности налогообложения доходов физических лиц;

- составить характеристику предприятия и его хозяйственной деятельности, провести анализ финансового состояния предприятия;

- провести контроль достоверности отчетности предприятия, расчетно-платежной дисциплины и своевременности уплаты налога в бюджет;

- рассмотреть порядок применения налоговых санкций;

- разработать рекомендации по совершенствованию расчетов предприятия по налогу на доходы физических лиц в бюджет.

В заключении будут представлены результаты проведенного контроля, способствующего своевременному пополнению государственного бюджета, и дисциплинирующего налогоплательщика.

1. Конституция Российской Федерации. - М.: Юридическая литература, 1993. - 64 с.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ // Российская газета. - 1998. - № 57.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. В 3-х ч. - М.: Велби, 2005. - 488 с.

4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: Федеральный закон Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ // Российская газета. - 2002. - № 175.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации. В 2-х ч. - М.: Проспект, 2005. - 480с.

6. Трудовой кодекс Российской Федерации: Федеральный закон Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ // Российская газета.- 2001. - № 177.

7. Уголовный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ // Российская газета.- 1996. - № 73.

8. Об акционерных обществах: Федеральный закон Российской Федерации от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ // Российская газета. - 1995. - № 175.

9. Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ // Российская газета. - 2001. - № 85.

10. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ // Российская газета. - 1996. - № 134.

11. Об основах налоговой системы в Российской Федерации: Закон Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 // Российская газета. - 2003. - № 27.

12. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской федерации: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. №34н // Российская газета. - 1998. - № 31.

13. Арутюнова О.Л. Зачем нужен налог на доходы.// Российский налоговый курьер. - 2005. - №6. - С. 10-12.

14. Белозеров С.А. Финансы в вопросах и ответах: учебное пособие / под ред. В.В. Иванова, В.В. Ковалева. - М.: Проспект, 2007. - 272 с.

15. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 624 с.

16. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 800 с.

17. Волубеев В. Эволюция модели смешанной экономики и бюджетная макростратегия в США. // Мировая экономика и международные отношения. - 2001. - № 4. - С. 45-47.

18. Галицкая С.В. Финансы. Конспект лекций: учебное пособие. - М.: Эксмо, 2006. - 336 с.

19. Горинов М.Н., Земцова Н.В., Салихов Ш.М. Методическое пособие по подготовке и защите основных учебных работ. - Ижевск: Изд-во ИжГТУ, 2006. - 50 с.

20. Грязнова А.Г. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 1165 с.

21. Касьянова Г.Ю. Налог на доходы физических лиц: как законно уменьшить сумму подоходного налога. - М.: Аргумент, 2006. - 192 с.

22. Ковалев В.В. Финансы. - М.: Проспект, 2005. - 640 с.

23. Кузнецова И.Ю. Доминанты повышения эффективности социальной направленности налогообложения доходов физических лиц // Вестник Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации. - 2007. - № 2. - С. 37-41.

24. Молчанов С.С. Налоги за 14 дней. - М.: Эксмо, 2007. - 464 с.

25. Морозова И.С. Сущность компенсаций в общетеоретическом аспекте // Право и образование. - 2007. - № 1.

26. Пипко В.А., Панченко С.П., Яковенко В.С. Учет и аудит расчетов с персоналом по оплате труда: Учебно-практическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 112 с.

27. Поляк Г.Б. Финансы. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 703 с.

28. Самсонов И.С. Типичные ошибки при расчете НДС, НДФЛ, ЕСН и налога на прибыль. - М.: ГроссМедиа, 2006. - 224 с.

29. Сокол М.П. О налоге на доходы физических лиц. // Финансы. - 2006. - № 2. - С. 15-24.

30. Российский статистический ежегодник. 2006: Стат. сб. / Росстат. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 173 с.

31. Ряховский Д.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие. - М.: Эксмо, 2006. - 336 с.

32. Хачатурян Н.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Конспект лекций. - Ростов н/Д: Феникс, 2007. - 192 с.

33. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 311 с.

34. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 366 с.

Примечаний нет.