Введение 6

Глава 1. Налогообложение - один из важнейших факторов рыночной экономики

1.1 Сущность налога 8

1.2. Функции налогов 12

1.3. Виды налогов 15

1.4. Система налогов и сборов в Российской Федерации 16

1.5. Налоговая система России 20

1.6. Федеральные налоги

1.6.1. Налог на добавленную стоимость 21

1.6.2. Налог на прибыль предприятий 25

1.6.3. Налог на доходы физических лиц (ранее подоходный налог) 27

1.6.4. Единый социальный налог (взнос) (ранее взносы, зачисляе-мые во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд, Фонд Со-циального страхования, Фонд Медицинского страхования, Фонд Занятости населения). 30

1.6.5. Дорожные налоги 32

1.6.6. Транспортный налог 34

1.6.7. Акцизы 37

1.7. Налоги республик в составе Российской Федерации и налоги краев, областей, округов. Налог на имущество предприятий 39

1.8. Местные налоги. Земельный налог 41

1.9. Специальные режимы учета и налогообложения

1.9.1. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности 43

1.9.2. Упрощенная система налогообложения 45

Глава 2. Сравнительный анализ систем налогообложения для частного предприятия (на примере ПБОЮЛ "Уткина Л.Б."

2.1. Характеристика предприятия 51

2.2. Анализ систем налогообложения 57

Заключение 64

Список использованной литературы 68

Приложение 70

Налоговая система является одним из важнейших экономических регулято-ров, основой финансово-кредитного механизма государственного регулир5вания экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

Важным инструментом государственной политики является налогообложе-ние. Налоги - основной источник бюджетных средств. В государствах с рыноч-ной экономикой взимаются различные виды налогов. Одни из них носят видимый характер, например подоходный налог, другие не столь очевидны, поскольку на-кладываются на производителей сырьевых ресурсов и воздействуют на домохо-зяйства косвенным путем в виде более высоких цен на товары. Налоги охваты-вают как домохозяйства, так и фирмы. В виде налогов в бюджет попадают зна-чительные суммы (например в США около 30 процентов всей стоимости произ-водимых товаров и услуг).

На Западе налоговые вопросы давно уже занимают почетное место в финансо-вом планировании предприятий. В условиях высоких налоговых ставок непра-вильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия. Пра-вильное использование предусмотренных налоговым законодательством льгот и скидок может обеспечить не только сохранность полученных финансовых накоп-лений, но и возможность финансирования расширения деятельности, новых ин-вестиций за счет экономии на налогах или даже за счет возврата налоговых пла-тежей из казны. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с ком-мерческими интересами предпринимателей и предприятий, независимо от ведом-ственной подчиненности, форм собственности и организационно правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпри-нимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и мест-ными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При по-мощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая при-влечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и при-быль предприятия. С помощью налогов государство получает в свое распоряже-ние ресурсы, необходимые для выполнения своих общественных функций. За счет налогов финансируются также расходы по социальному обеспечению, ко-торые изменяют распределение доходов. Система налогообложения определяет конечное распределение доходов между людьми.

Безусловно, налогообложение в любой стране не может быть чем-то неиз-менным уже потому, что оно является не только фискальным механизмом, но и инструментом государственной политики, которая меняясь, обрекает на переме-ны и систему налогообложения. Поиск путей повышения эффективности рос-сийской системы налогов просто необходим.

Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, глав-ным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики.

Тема моей дипломной работы в настоящее время очень актуальна. Порядок уплаты индивидуальными предпринимателями налогов и обязательных платежей зависит в первую очередь от режима налогообложения, который используется ими при осуществлении предпринимательской деятельности. В настоящее время Налоговым Кодексом РФ установлены следующие режимы налогообложения: общий режим; упрощенная система налогообложения и отчетности; уплата еди-ного налога на вмененный доход.

Задачи которые я ставлю - просчитать сумму налогов по двум режимам на-логообложения: по общему режиму и упрощенной системе налогообложения и доказать, что выбранный режим налогообложения наиболее выгоден для нашего предприятия.

1. Бухгалтерский учет / Под ред. Безруких П.С. - М.: "Бух. учет", 2002г.

2. Бухгалтерский учет. Учебник / Под ред. А.Д. Ларионова. - М.: "Проспект", 2005г.

3. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. - Новоси-бирск, "Экор", 2006г.

4. Камышанов П.И. Бухгалтерский учет и аудит. - М.: "Приор", 2005г.

5. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) (ред. 23.12.2006) Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации.

6. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.071998г. № 146-ФЗ.

7. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) глава 28. Транс-портный налог.

8. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) глава 24. Единый социальный налог (взнос).

9. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08. 2000г. №117-ФЗ в редакции от 01.01.04.

10. Ваш партнер консультант №31 август 2002 "Федеральный закон от 24 мая 2002г. №104-ФЗ" "О внесении изменений и дополнений в часть вторую На-логового Кодекса Российской Федерации…" "Глава 26.2. Упрощенная сис-тема налогообложения".

11. Журнал "Главбух" №19 за октябрь 2006г.

12. Журнал "Главная книга" специальный выпуск. "Налог на прибыль: расчет и уплата в 2006г".

13. Журнал "Главная книга" специальный выпуск. "Упрощенная система нало-гообложения", 2006г.

14. Консультант Плюс статья В.П. Галаганова, С.В. Куприянова. "О примене-нии индивидуальными предпринимателями специальных режимов налого-обложения".

15. Журнал "Консультант" №20 за октябрь 2006г.

16. Журнал "Консультант" №2 за январь 2004г.

17. Журнал "Консультант" №6 за март 2005г.

18. Журнал "Консультант" №7 за апрель 2005г.

19. Журнал "Консультант" №8 за апрель 2005г.

20. Журнал "Российский экономический журнал" №6 за июнь 2006г.

21. Журнал "Российский экономический журнал" №11 за ноябрь 2006г.

22. Журнал "Российский экономический журнал" №12 за декабрь 2006г.

23. Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового Ко-декса РФ.

24. Методические рекомендации по порядку исчисления и уплаты единого со-циального налога (взноса).

25. Борисова А.В. Специальный налоговый режим: упрощенная система нало-гообложения // Финансы, 2006г. №5

Примечаний нет.