Введение 3

Глава 1. Таможенный контроль 6

1.1. Общее положение таможенного контроля 6

1.2. Формы таможенного контроля 11

1.3. Таможенный контроль в Киотской Конвенции 20

Глава 2. Таможенный контроль и система управления рисками в таможенных органах Российской Федерации 22

2.1. Правовые основы и цели управления рисками при осуществлении таможенного контроля 22

2.2. Основы системы управления рисками в Федеральной таможенной службе Российской Федерации 42

Глава 3. Система управления рисками 46

3.1. Анализ проблем в системе управления таможенными рисками 46

3.2. Перспективы совершенствования управления рисками 59

Заключение 74

Список литературы 80

Приложение 1 84

Приложение 2 84

Приложение 3. 85

Приложение 4. 86

Приложение 5. 87

Актуальность работы заключается в том, что за последнее время растущая сложность, скорость и объемы международной торговли, подпитываемые развитием технологий, революционизировавших мировую практику торговли, оказали значительное влияние на выполнение таможенными органами своих обязанностей. Как следствие, многие администрации реализовали более дисциплинированный и структурный подход к управлению рисками. Это также помогло им повысить эффективность своей деятельности и рационализировать свои процессы и процедуры, минимизировав при этом вмешательство в торговые операции и сократив регулятивное бремя коммерческого сектора.

Концепция организационного риска относится к возможности происхождения событий или действий, могущих помешать организации в выполнении ее задач.

Таможенные органы должны выполнять две основные задачи - обеспечить надлежащий уровень содействия для международного торгового сообщества, и обеспечить соблюдение регулятивных требований. В число рисков для таможни входят потенциальное несоблюдение таможенного законодательства, такого как требования по лицензированию, положения об оценке, правила относительно происхождения товара, режимы освобождения от пошлин, и положения о безопасности, а также потенциальная неспособность оказать содействие международной торговле.

Таможня, как и любая другая организация, должна управлять своими рисками. Это требует систематического применения предназначенных для сокращения таких рисков процедур управления в целях обеспечения выполнения своих задач с максимально возможной эффективностью и действенностью. В число таких процедур входят определение, анализ, оценка, обработка, мониторинг и обзор рисков, могущих повлиять на выполнение данных задач.

Назрела необходимость в создании таможенных союзов между государствами.

Таможенный союз России, Белоруссии и Казахстана в рамках ЕврАзЭС будет создан к 2010 году, несмотря ни на какие препятствия.

Объектом исследования является система управления таможенными рисками.

Предметом исследования выступает деятельность таможенных органов при управлении рисками.

Целью выпускной квалификационной работы является исследование системы управления рисками как основного элемента таможенного контроля.

Достижение поставленной цели требует решения следующих задач:

1. Рассмотреть особенности правового регулирования и целей управления рисками при осуществлении таможенного контроля;

2. Изучить систему управления рисками в Федеральной таможенной службе РФ;

3. Рассмотреть правовой статус таможенных органов как агентов валютного контроля;

4. Изучить проблемы и перспективы управления таможенными рисками.

При написании работы были использованы следующие методы: анализа, синтеза, индукции, дедукции.

Структура работы: введение, три главы, заключение, список литературы, приложения.

Здоровое управление рисками является важным для эффективной работы таможни, и было бы правильно отметить, что все администрации применяют некоторую форму управления рисками, либо формально, либо неформально. Исходя из разведданных, информации и опыта таможня, стараясь сократить свои риски, всегда внедряла процедуры, предназначенные для выявления незаконной деятельности. К более традиционным процедурам относится физический пограничный контроль над перемещением товаров и людей, состоящий из проверки документов и физического досмотра, направленных на выявление незаконной торговли. Внедрение такого рода контроля является формой управления рисками, но не обязательно эффективной и действенной формой.

Эффективное управление рисками является важным для современного таможенного дела и обеспечивает средства для достижения надлежащего баланса между облегчением торговли и регулятивным контролем. Принципы управления рисками могут применяться всеми администрациями независимо от того, используют они автоматизированные системы или нет, если они принимают стратегии, содержащие ключевые элементы основанного на рисках подхода к обеспечению соблюдения требований.

Для эффективного управления рисками администрации должны четко понимать природу рисков для достижения своих целей и выработки практических методов смягчения таких рисков. И, наконец, необходима ярко выраженная приверженность высших уровней организации поддерживать переход к основанному на рисках подходу к обеспечению соблюдения требований.

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г.

2. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ (ред. от 24.07.2009)// "Российская газета", N 106, 03.06.2003.

3. Гражданский кодекс РФ от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 27.12.2009)// "Российская газета", N 238-239, 08.12.1994.

4. Приказ ФТС от 12 января 2007 года N 13 "Об утверждении порядка таможенного контроля товаров и транспортных средств с использованием инспекционно-досмотрового комплекса в автомобильном пункте пропуска через государственную границу Российской Федерации (с изменениями на 19 ноября 2008 года)

5. Об утверждении концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации: приказ ГТК РФ от 26.09.2003. № 1069. // Документ опубликован не был.

6. О государственном регулировании внешнеторговой деятельности: федеральный закон от 18.12.2003. № 164-ФЗ [Электронный ресурс] - Режим доступа: html: // www. tamognia.ru/laws/law_51.

7. О формах актов таможенного досмотра (осмотра) товаров и транспортных средств: приказ ГТК РФ от 20.10.2003. № 1166 [Текст] // Российская газета. - 2003.- № 237.)

Литература

8. Андриашин Х. Таможенное право России. М., 2008

9. Бакаева О.Ю. Учебник по таможенному праву. М., 2007

10. Балакин В.В. Таможенное право: учебник. М., 2009

11. Богомолова А.А. Таможенное право. М., 2008

12. Борисов К.Г. Международное таможенное право: Учеб. пособие. М., 2001. С.23.. С. 24-25, 30-31.

13. Борисов К.Г. Международное таможенное право: Учеб. пособие. М., 2001. С.23.

14. Беляшов В.А. Таможенный энциклопедический справочник. В 2-х томах. Т.2. М., 1999. С.638.

15. Галузо В.Н. Учебник по таможенному праву России. М., 2009

16. Голубь В.В. Таможенное право: учебник. М., 2008

17. Егиазарова В.В. Ответственность за нарушение таможенных правил / Под ред. А.Н. Козырина. М., 1999. С. 53.

18. Еремин В.В. Таможенное право. Учебник для вузов. М., 2008

19. Журавлев А.А. Резервы повышения собираемости таможенных платежей.// Объединенный научный журнал, Серия "Право и экономика". - 2006, № 10 Том 2.

20. Жуковец В.Ю. Таможенное право России. М., 2008

21. Зябкин В.М. Таможенные органы в механизме российского государства (теоретико-правовой аспект). Автореф. дис. …канд. юрид. наук. СПб., 2000. С.4, 8.

22. Истомин С.И. Таможенное право. Учебник для вузов. М., 2009

23. Косаренко Н.Н. Таможенное право. М., 2006

24. Кычков В.И. Правовой статус должностного лица в системе государственной службы в таможенных органах (административно-правовой аспект). Автореф. дисс. …канд. юрид. наук. СПб., 2001;

25. Магера А.А. Правовой статус должностных лиц таможенных органов Российской Федерации. Автореф. дисс. …канд. юрид. наук. М.,2001.

26. Орлов И.В. Таможенное право Российской Федерации: Курс лекций. Орел, 2003. С.11.

27. Основы таможенного дела: Учебник / Под общ. ред. В.Г. Драганова. М., 1998;

28. Рассолов М.М. Таможенное право. М., 2009

29. Российское таможенное право: Учебник для вузов / Отв. ред. Б.Н. Габричидзе. М., 1997;

30. Сборник научных статей "Бюджетная политика Российской Федерации: проблемы и пути решения". - М., НИИ Счетной палаты Российской Федерации, 2006,

31. Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации / Ю.А. Варфломеева и др.; под ред. А.Н. Козырина. М., 2005. С. 963.

32. Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации. М., 2005. С.964.

33. Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации / Ю.А. Комарова Т.Л. Органы налоговой службы в механизме российского государства: Учеб. пособие. СПб., 2000. С. 15.

34. Лебедева Е.С. Таможенное право. М., 2009

35. Таможенное право. Варфломеева и др.; под ред. А.Н.Козырина. М., 2005. С. 964.

36. Свинухов В.В. Таможенное право. М., 2008

37. Суслов Н.А. Таможенные органы Российской Федерации: правовой статус и пути его совершенствования // Государство и право. 2005. № 3. С.24;

38. Таможенное право: Учебник / Отв. ред. А.Ф. Ноздрачев. М., 1998;

39. Трошкина Т.Н. Таможенный кодекс Российской Федерации в вопросах и ответах. М., 2004. С. 302;

40. Таможенное дело: Словарь-справочник / Руков. авт. коллект. А.Н. Мячин. СПб., 1994. С. 160.

41. Таможенное право России. Учебник / Отв. ред. С.И. Истомин, В.А.

42. Таможенное право: Учебник / Отв. ред. А.Ф. Ноздрачев. М., 1998. С.77.

43. Терехов Н.В. Таможенный контроль как средство выявления правонарушений во внешнеторговой деятельности. Автореф. дисс. …канд. юрид. наук. М., 2003. С.1.

44. Тихомирова Ю.С. Учебник по таможенному праву. М., 2009

45. Тимошенко И.В. Таможенное право. М., 2008

46. Халипов С.В. Таможенное право. Учебник. М.: Волтерс Клувер,2007. - 352 с. - ISBN 5-466-00218-6.

47. Хомяков Л.Л. Содействие таможенных органов обеспечению государственной безопасности Российской Федерации. М., 1997. С. 17-27

48. Чухвичев Д.В. Таможенное право. Учебник. М., 2006

49. Шпагин В.В. Таможенная служба в системе регулирования и контроля внешнеэкономической деятельности в условиях становления рыночной экономики. Автореф. дис. …канд. экон. наук. М., 1998. С.3,4.

50. Эриашвили Н.Д. Таможенное право. М., 2008

Примечаний нет.