|
1. Методические основы анализа денежных потоков предприятия.
Основная цель анализа денежных потоков - оценка финансового состояния и выявление возможностей повышения эффективности функционирования предприятия.
Основная цель - эффективное управление финансовыми ресурсами предприятия.
Информационная база анализа - бухгалтерская отчетность предприятия, как правило годовая: баланс предприятия - форма № 1, отчет о финансовых результатах - форма № 2.
Составляющие финансового анализа предприятия: общий анализ финансового состояния, анализ финансовой устойчивости, анализ ликвидности баланса, анализ финансовых коэффициентов, анализ рентабельности и деловой активности.
Результатом общего анализа является оценка финансового состояния предприятия, включающая итоги анализа:
- структуры активов. Определение долей внеоборотных и оборотных активов, установление стоимости материальных оборотных средств, определение величины дебиторской задолженности со сроком погашения менее года и более года, величины свободных денежных средств предприятия в наличной (касса) и безналичной (расчетный, валютный счета) формах и краткосрочных финансовых вложений;
- структуры пассивов. Анализ структуры пассивов проводится во взаимосвязи с анализом источников формирования оборотных средств. При анализе структуры пассивов определяется соотношение между заемными и собственными источниками средств предприятия (значительный удельный вес заемных источников - более 50 % - свидетельствует о рискованной деятельности предприятия, что может послужить причиной неплатежеспособности), динамика и структура кредиторской задолженности предприятия, ее удельный вес в пассивах;
- структуры запасов и затрат предприятия. Анализ запасов и затрат
обусловлен значимостью раздела "Запасы" баланса для определения финансовой устойчивости предприятия. При анализе выявляются наиболее "значимые", имеющие наибольший удельный вес статьи.
|
На уровень вверх
Купить