1. Аудит операций с векселями 3

Задание 2 9

Задание 7 10

Задание 13 11

Задание 24 11

Список литературы 13

Порядок ведения бухгалтерского учета финансовых вложений с 1 января 2003 г. регулируется Положением по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утвержденным Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н. Пунктами 5, 6 ПБУ 19/02 организациям предоставляется самостоятельность как в выборе единицы бухгалтерского учета финансовых вложений, так и в организации аналитического учета, чтобы обеспечить полную и достоверную информацию о движении финансовых вложений и контроль за их наличием и движением. Регистр аналитического учета должен отражать необходимую информацию, как минимум, в следующих разрезах: наименование эмитента, название ценной бумаги, ее номер и серия, номинальная цена, цена покупки (фактическая стоимость), общее количество, а также даты покупки и продажи ценной бумаги и место ее хранения, временной характер инвестиций (краткосрочные или долгосрочные). Самостоятельность выбора учетной единицы финансовых вложений и показателей аналитического учета должна быть закреплена учетной политикой организаци

Задание 2

Предприятием приобретен жилой дом.

1. Оплачен счет продавца, в том числе НДС 30 тыс. руб. Д 60 К 51 - 180 тыс. руб.

2. Зачислен на баланс жилой дом Д 08 К 60 180 тыс. руб.

3. Принят в эксплуатацию Д 01 К 60 180 тыс. руб.

Таким образом, в бухгалтерском учете данного предприятия допущена ошибка в определении первоначальной стоимости основного средства.

В соответствии с ПБУ 6/01 в первоначальную стоимость основного средства включаются все расходы на его приобретение и изготовление, за исключением возмещаемых из бюджета налогов (НДС).

Для исправления ошибки предприятию следует сделать следующие исправительные записи:

Д 08 К 60 30 тыс. руб. ("красное сторно")

Задание 7

Документ По данным предприятия По данным аудитора

Счет-фактура Д 08 К 60 480 тыс. руб. Д 08 К 60 450 тыс. руб.

Д 19 К 60 90 тыс. руб.

Транспорт. накладная Д 44 К 60 50 тыс. руб.

Д 19 К 60 13 тыс. руб. Д 08 К 60 50 тыс. руб.

Д 19 К 60 10 тыс. руб.

Плат. Поручение Д 60 К 51 1080 тыс. руб. Д 60 К 51 1080 тыс. руб.

Акт приема передачи Д 01 К 08 450 тыс. руб. Д 01 К 08 500 тыс. руб.

Книга покупок Д 68 К 19 130 тыс. руб. Д 68 К 19 100 тыс. руб.

Таким образом, предприятием была неправильно определена первоначальная стоимость основного средства и величина НДС к зачету из бюджета.

Задание 13

Проведем аудиторскую проверку формирования уставного капитала данного предприятия.

Уставный капитал зарегистрирован в размере 60 тыс. руб. и 50 тыс. долл. США (курс 28 руб. за 1 долл.). Итого 1460 тыс. руб.

Фактические взносы:

- поступление средств на валютный счет - 25 тыс. долл. = 700 тыс. руб.

- поступление средств на расчетный счет - 10 тыс. руб.

- право пользования помещением офиса - 50 тыс. руб.

Задание 24

Корпоративные облигации приобретены за 300 тыс. руб., а проданы за 400 тыс. руб.

Предприятие отразило:

Д 58 К 51 300 тыс. руб.

Д 51 К 58 300 тыс. руб.

Д 51 К 98 300 тыс. руб.

Аудит: Учебник / Под ред. Подольского В.И. -2 издание; дополнено и переработано. -М.: ЮНИТИ. -2000 г.. -656 с.

2. Барышникова Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. -4 издание; дополнено и переработано. -М.: ФИЛИНЪ. 1998.-528 с.

3. Макарова Н.С. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками // Аудиторские ведомости - 2002 - № 4.

4. Мирошниченко Т.В. Организация бухгалтерского учета финансовых вложений // Аудиторские ведомости - 2003 - № 7.

5. Чвыков И. Комментарий к Положению по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02 // АКДИ "Экономика и жизнь" - 2003 - № 5.

6. Чекмарев Е.А. Налогообложение операций с векселями // Аудиторские ведомости - 2003 - № 2.

Примечаний нет.