Введение 3

1. Понятие инвестиционных фондов 5

1.1 Понятие "акционерного инвестиционного фонда" 5

1.2 Понятие "паевого инвестиционного фонда" 6

2. Состав и структура активов инвестиционных фондов 7

2.1 Порядок оценки активов и пассивов инвестиционного фонда 8

2.2 Определение стоимости чистых активов инвестиционных фондов 8

3. Организация бухгалтерского учета и отчетности в инвестиционных фондах 12

4. Аудит инвестиционных фондов 14

4.1 Требования к аудитору 14

4.2 Задачи и периодичность аудиторской проверки 14

4.3 Аудит расчета чистых активов инвестиционных фондов 15

Заключение 17

Список литературы 18

Современная ситуация в инвестиционной сфере определяется намечающимся поворотом российской экономики к выходу из кризиса. Характерными проявлениями этого позитивного процесса являются сокращение дефицита бюджета и его безэмиссионное финансирование, сокращение спада и стабилизация производства на фоне устойчивого снижения инфляции, укрепление российского рубля. Также заработали ценовые механизмы регулирования производства, начался перелив капитала через фондовый рынок, развивается проектное финансирование.

На сегодняшний день главным рычагом модернизации производства, снижения его издержек, возобновления экономического роста и, как результат, повышения уровня жизни населения становится увеличение объема капитальных вложений.

Отношения, связанные с привлечением денежных средств и иного имущества путем размещения акций или заключения договоров доверительного управления в целях их объединения и последующего инвестирования в объекты регулируются Законом от 29.11.2001 № 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах".

В соответствии с ч.2 ст.1 Закона № 156-ФЗ инвестиционный фонд - находящийся в собственности акционерного общества либо в общей долевой собственности физических и юридических лиц имущественный комплекс, пользование и распоряжение которым осуществляется управляющей компанией исключительно в интересах акционеров этого акционерного общества или учредителей доверительного управления.

Стоимость чистых активов - важнейший показатель, характеризующий состояние любого хозяйствующего общества. Значительная по размерам стоимость чистых активов, в частности, в сопоставлении с общей стоимостью имущества, с балансовой стоимостью его активов во многом характеризует финансовую устойчивость общества. Стоимость чистых активов также определяет расчетную стоимость акций, особенно применительно к акциям, которые не котируются на организованном рынке ценных бумаг, и следовательно, нет регулярно публикуемых цен таких акций.

В ходе выполнения контрольной работы необходимо ознакомиться с нормативными документами, регулирующими деятельность инвестиционных фондов и порядок расчета чистых активов инвестиционного фонда. Необходимо раскрыть цели, задачи и основные направления аудиторской проверки расчета чистых активов инвестиционных фондов. В связи с отсутствием возможности проведения аудита в бухгалтерии конкретного инвестиционного фонда, контрольная работа будет основана на теоретических материалах.

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 07.07.2003)

2. Федеральный закон "Об инвестиционных фондах" от 29.11.2001 № 156-ФЗ

3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 23.07.1998 № 123-ФЗ).

4. Постановление ФКЦБ РФ от 25.05.1998 № 14 "Об утверждении новой редакции Положения о порядке оценки и составления отчетности о стоимости чистых активов открытых паевых инвестиционных фондов, утвержденное Постановлением Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку при Правительстве Российской Федерации от 27 октября 1995 года № 19"

5. Письмо Госкомимущества РФ от 25.05.1993 № ДВ-2/3498, Минфина РФ от 21.05.1993 № 62 "О порядке оценки чистых активов, особенностях состава затрат, формирования финансовых результатов и бухгалтерском учете в инвестиционных фондах" // "Российские вести", № 110, 10.06.1993

6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. - М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА, 2001. - 176с.

7. Горбатова Л., Асписов А. Бухгалтерский учет и отчетность в паевых инвестиционных фондах // "Финансовая газета" , № 31, 2001

8. Данилевский Ю.А. Общий аудит, аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов.- М., 1996. - 144 с.

9. Стандарты аудиторской деятельности. - М.: Издательство ПРИОР, 2002.- 520с.

10. Шачин А. Отчетности и налогообложение инвестиционных фондов // "Финансовая газета", №№ 37,40,41, 1999

Примечаний нет.