АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

Для анализа структуры активов и пассивов составим сравнительный аналитический баланс (табл. 1.2), который характеризует как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей. Исходные данные для составления сравнительного аналитического баланса даны в приложении 1.

Таблица 1

Сравнительный аналитический баланс

Показатели Абсолютные

величины,

тыс. руб. Удельный вес, % Изменения

На начало года На конец года На начало года На конец года Абсолютных величин (гр.3 – гр.2) Удельного веса

(гр.5 – гр.4) % к величи¬нам на начало года (гр.6:гр.2)х100 % к изменению итога баланса (гр.6 : гр.6') х100

АКТИВ

1. Внеоборотные активы 594 389 686 059 86,0 71,27 + 91 670 - 14,73 + 15,4 + 33,71

2. Оборотные активы 96 382 276 613 14,0 28,73 + 180 231 + 14,73 + 187,0 + 66,29

в том числе:

запасы 19 828 53 966 2,9 5,61 + 34 138 + 2,71 + 172,2 + 12,56

дебиторская задолженность 72 644 196 151 10,5 20,37 + 123 507 + 9,87 + 170,0 + 45,42

денежные средства 2 435 14 593 0,4 1,51 + 12 158 + 1,11 + 499,3 + 4,47

БАЛАНС 690 771 962 672 100,0 100,0 + 271 901 - + 39,4 100,0

ПАССИВ

1. Собственный капитал 608 666 726 420 88,1 75,46 + 117 754 - 12,64 + 19,4 + 43,3

2. Заемный капитал 82 105 236 252 11,9 24,54 + 154 147 + 12,64 + 187,7 + 56,7

в том числе:

Кредиты и займы 4 026 1 342 0,58 0,14 - 2 684 - 0,44 - 66,7 - 1,0

кредиторская задолженность 78 079 234 910 11,3 24,4 + 156 831 + 13,1 + 200,9 + 57,7

БАЛАНС 690 771 962 672 100,0 100,0 + 271 901 - + 39,4 100,0

Анализирую табл. 1. можно выявить положительные и отрицательные моменты изменения в структуре активов и пассивов.

Положительной оценки заслуживает увеличение:

- валюты баланса на 271901 тыс. руб. или 39,4 %;

- внеоборотных активов на 91670 тыс. руб. (15,4%);

- оборотных активов на 180231 тыс. руб. (187%);

III раздела «Капитал и резервы» на 117 754 тыс. руб. (19,4%).

Отрицательным моментом является:

- рост дебиторской задолженности на 123 507 тыс. руб. (170%);

- рост кредиторской задолженности на 156 831 тыс. руб. (200,9%).

На ООО «Алькор» сложилась ситуация, когда часть текущих активов отвлечена на кредитование потребителей и прочих дебиторов (снизилась доля внеоборотных активов и соответственно увеличилась доля оборотных активов. При этом доля дебиторской задолженности выросла с 10,5 до 20,37 %, что нельзя признать правильным.

Для анализа структуры запасов и, опираясь на данные приложения 1, составим табл. 2

Таблица 2

Анализ запасов

Показатели Абсолютные

величины,

тыс. руб. Удельный вес, % Изменения

На начало года На конец года На начало года На конец года Абсолютных величин (гр.3 – гр.2) Удельного веса

(гр.5 – гр.4) % к величи¬нам на начало года (гр.6:гр.2)х100 % к изменению итога

(гр.6 : гр.6') х100

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности (стр.211) 15 725 36 188 73,8 54,9 + 20463 - 18,9 + 130,1 + 45,9

Затраты в незавершенном производстве (стр.213) - - - - - - - -

Готовая продукция и товары для перепродажи (стр.214) 385 13 038 1,8 19,8 + 12653 + 18 + 3286,5 + 28,4

Товары отгруженные (стр.215) - - - - - - - -

Расходы будущих периодов (стр.216) 78 86 0,4 0,1 + 8 - 0,3 + 10,2 + 0,02

НДС по приобретенным ценностям (стр.220) 1 474 11 903 6,9 18,1 + 10429 + 11,2 + 707,5 + 23,4

Запасы и НДС (стр.210+стр.220) 21 302 65 869 100 100 44 567 0 + 209,2 100

В структуре запасов и затрат произошло значительное увеличение доли «Готовой продукции и товаров для перепродажи» с 1,8 до 19,8%.

Анализ финансовой устойчивости

Используя данные приложения 1 произведем необходимые расчеты:

1. На начало года:

СОСнач = 608 666 – 594 389 = 14 277 тыс. руб.

СДнач = 14 277 + 1 867 = 16 144 тыс. руб.

ОИнач = 16 144 + 2 159 = 18 303 тыс. руб.

?СОСнач = 14 277 – 19 828 = - 5 551 тыс. руб.

?СДнач = 16 144 – 19 828 = - 3 684 тыс. руб.

?ОИнач = 18 303 - 19 828 = - 1 525 тыс. руб.

2. На конец года:

СОСкон = 726 420 – 686 059 = 40 361 тыс. руб.

СДкон = 40 361 + 622 = 40 983 тыс. руб.

ОИкон = 40 983 + 720 = 41 703 тыс. руб.

?СОСкон = 40 36 1- 53 966 = - 13 605 тыс. руб.

?СДкон = 40 983 – 53 966 = - 12 983 тыс. руб.

?ОИкон = 41 703 – 53 96 6= - 12 263 тыс. руб.

Результаты расчетов сведем в таблицу (табл.2).

Таблица 2

Анализ финансовой устойчивости (тыс. руб.)

Показатели Условные обозначения На начало года На конец года Изменения (гр.4 – гр.3)

1. Источники формирования собственных средств СИ 608 666 726 420 + 117 754

2. Внеоборотные активы ВА 594 389 686 059 + 91 670

3. Наличие собственных оборотных средств

(стр.1 – стр.2) СОС 14 277 40 361 + 26 084

4. Долгосрочные пассивы ДП 1 867 622 - 1 245

5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств СД 16 144 40 983 + 24 839

6. Краткосрочные заемные средства КЗС 2 159 720 - 14 439

7. Общая величина основных источников (стр5 + стр.6) ОИ 18 303 41 703 + 23 400

8. Общая величина запасов З 19 828 53 966 + 34 138

9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3 – стр.8) ? СОС - 5 551 - 13 605 + 8 054

10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.5 – стр.8) ? СД - 3 684 - 12 983 + 9 299

11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.7 – стр.8) ? ОИ - 1 525 - 12 263 + 10 738

Данные табл. 2 свидетельствуют, что за анализируемый период все виды источников формирования запасов выросли более чем в 2 раза:

40361:14277=2,8 (СОС)

40983:16144=2,5 (СД)

41703:18303=2,3 (ОИ)

Однако на конец года состояние ООО «Алькор» ухудшилось, недостаток обеспеченности запасов источниками их формирования увеличился, Финансовую ситуацию можно охарактеризовать как кризисную. Предприятие не обеспечено ни одним из предусмотренных источников формирования запасов и кредиторская задолженность используется не по назначению – как источник формирования запасов.

По типу финансовой устойчивости ООО «Алькор» относится к четвертому типу (кризисное финансовое состояние).

рассчитаем относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Алькор» на начало и конец года, и результаты сведем в таблицу (табл. 2).

На начало года:

На конец года:

Таблица 3

Оценка относительных показателей финансовой устойчивости

Показатели Условное обозначение По состоянию на Изменения Рекомендуемые нормы

начало года конец года

1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами Косс 0,148 0,146 - 0,002 более 0,1

2. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами Комз 0,72 0,75 + 0,03 0,6 – 0,8

3. Коэффициент маневренности собственного капитала Км 0,02 0,06 + 0,04 более 0,5

4. Коэффициент индекс постоянного актива Кп 0,98 0,94 - 0,04 -

5. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств Кдпа 0,003 0,001 - 0,002 -

6. Коэффициент реальной стоимости имущества Крси 0,694 0,563 - 0,131 более 0,5

7. Коэффициент автономии Ка 0,88 0,75 - 0,13 более 0,5

Примечаний нет.