I. Теоретическая часть 3

1 Нормативное регулирование учета нематериальных активов 3

2 Учет расчетов с подотчетными лицами 6

3 Особенности записей на забалансовых счетах 9

II. Практическая часть 13

Задание 1 13

Необходимо: По данным таблицы 1 осуществить группировку имущества предприятия по видам, по данным таблицы 2 – группировку имущества по источникам их образования.

Задание 2 16

Исходные данные:

См. данные Задания 1 (таблицы 3, 4).

Необходимо: По данным задания 1 составить баланс предприятия на 1 января 2005 г.

Задание 3 17

Исходные данные:

См. данные Приложения А – начальный баланс на 01.01.2005 г. (графа 3).

Необходимо:

По данным начального баланса открыть счета синтетического учета. Отразить на счетах операции, приведенные в журнале хозяйственных операций. Сделав разноску по счетам, подсчитать обороты и вывести конечные остатки по счетам. Отсутствующие суммы по хозяйственным операциям определить самостоятельно.

По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

Задание 4 23

Необходимо:

По данным баланса и расшифровки к счетам (таблицы 7, 8) открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 10 «Материалы».

Отразить в системе аналитических счетов хозяйственные операции по счетам 60 и 10, приведенные в журнале хозяйственных операций (таблица 5).

Подсчитать обороты и остатки по аналитическим счетам.

По данным об остатках по аналитическим счетам составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам 60 и 10.

Итоги по ведомостям аналитического учета сравнить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам.

Задание 5 28

Исходные данные:

См. данные Задания 3 – Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за январь 2005 г. (таблица 6).

Необходимо:

По данным об остатках на синтетических счетах составить бухгалтерский баланс по состоянию на 1 февраля 2005 г.

Решение осуществить на бланке бухгалтерского баланса.

Список использованной литературы 29

Приложение А – Бухгалтерский баланс 30

Нематериальные активы (НМА) – это объекты долгосрочного пользования, не имеющие материально-вещественной структуры, которые используются при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управленческих нужд.

Нормативное регулирование НМА производится на основании ряда нормативных документов, в состав которых входят:

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ.

2. Гражданский кодекс РФ. Части 1 и 2.

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г №34 (в ред. приказа МФ РФ от 24.03.2000 г. №31н).

4. ПБУ 4/98 «Бухгалтерская отчетность организации».

5. ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов».

6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. (В редакции приказа Минфина РФ от 07.05.2003 г. №38н).

7. «Патентный закон Российской Федерации» от 23.09.92 г. №3517-1.

8. «О товарных знаках, знаках обслуживания и наименования мест происхождения товаров». Закон РФ от 23.09.92 г. №3520-1.

9. «О правовой охране программ для электронных вычислительных машин и баз данных». Закон РФ от 23.09.92 г. №3523-1.

10. «Об авторском праве и смежных правах». Закон РФ от 09.07.93г.№5351-1.

В настоящее время основным нормативным документов по учету НМА является Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2000).

Исходя из места и содержания выполняемых в общественном производстве функций состав НМА можно разделить на следующие основные группы: имущественные права; интеллектуальная собственность; отложенные (организационные) расходы; цена фирмы (деловая репутация, имидж фирмы).

Единицей учета НМА является инвентарный объект. Основным признаком, по которому один инвентарный объект идентифицируется от другого, служит выполнение им самостоятельной функции в производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо использовании для управленческих нужд организации.

НМА принимаются к бухгалтерскому учету на счете 04 «Нематериальные активы» по первоначальной стоимости. В балансе НМА учитываются по остаточной стоимости.

Аналитический учет НМА организуется по каждому объекту на карточках учета.

1. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Серия «Экономика и управление». Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2004. – 832с.

2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 640 с.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая (по состоянию на 1 марта 2005 года). – Новосибирск: Сиб.унив.изд-во, 2005. – 584 с.

4. Налог на доходы физических лиц, ЕСН и взносы в ПФР. Серия «Налоги года», – Новосибирск: ИЦ «Мысль». 2005. – 95с.

5. План счетов бухгалтерского учета. Инструкция по применению. – Новосибирск: Сиб.унив.изд-во, 2005. – 111 с.

6. Реформа бухгалтерского учета 2004. Все 21 ПБУ. - Новосибирск: РИПЭЛ, 2004. – 176с.

7. Соколов Я.В., Патров В.В., Карзаева Н.Н. Анализ забалансовых счетов в новом плане счетов, – Новосибирск: ИЦ «Мысль», 2003. - 25 с.

Примечаний нет.