|
Практическая ситуация №3.
Дано: В ходе аудиторской проверки было установлено, что кроме расчетов с персоналом по оплате труда в организации существуют расчеты по прочим операциям.
Необходимо: определить какие виды расчетов относятся к прочим операциям, как отражаются эти операции на счетах бухгалтерского учета, сформулировать основные направления проверки этого участка расчетов.
Нормативные документы:
1. Гражданский кодекс РФ;
2. Федеральный закон о бухгалтерском учете, иные федеральные законы.
Источники информации:
1. Учредительные документы;
2. свидетельства о государственной регистрации и постановке на учет в инспекции Министерства по налогам и сборам;
3. Формы годовой бухгалтерской отчетности №1, №2;
4. Регистры синтетического и аналитического учета по счетам 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям";
5. Первичные документы , на основе которых делаются учетные записи;
Контрольные процедуры:
1. Ознакомится с рабочим планом счетов, разрабатываемым в организации на основе Плана счетов бухгалтерского учета и инструкции по его применению
2. Для учета расчетов по прочим операциям , кроме расчетов с подотчетными лицами и депонентов ведется на счете 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
3. Проверить правильность ведения аналитического учета по счету 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
4. Проверить субсчета открытые к счету 73.
5. Проверить ведение синтетического учета -в журнале ордере №8.
6. Проверить ведение аналитического учета - в карточках.
7. Необходимо проверить ведение расчетов по субсчету 73/1 "Расчеты за товары, проданные в кредит", то есть проверить правильность удержания сумм с физических лиц, правильность расчетов с банком и торгующей организацией.
8. Необходимо проверить расчеты по субсчету 73/2 "Расчеты по предоставленным займам", проверить по каждому работнику , получившему ссуду на соответствующие цели.
9. Основное внимание следует уделить проверке расчетов по субсчету 73/3 "Расчеты по возмещению материального ущерба". При проверке необходимо выяснить причины возникновения материального ущерба, к ним могут относится недостачи, растраты, хищение денежных средств и товарно-материалных ценностей, при этом необходимо выяснить, вследствие чего был причинен материальный ущерб.
10. Проверить правильность отнесения ущерба на виновных, а также как производится удержание с виновников4
11. Проверить правильность проведения инвентаризации и оформления их результатов.
12. Проверить правильность списания недостачи материальных ценностей. В соответствии с законодательством недостачи должны быть списаны в пределах норм естественной убыли, а потери от порчи ценностей за счет виновных лиц.
13. Проверить правильность составления записей по прочим дебиторам и кредиторам, правомерность использования счета 76 "Прочие дебиторы и кредиторы"
14. Проверить правильность удержания по исполнительным листам
|
На уровень вверх
Купить