Задача 1.
Цена реализации (ЦЗ) ООО «Дальсвет» как имущественного комплекса составляет 500000 р. Балансовая стоимость (БС) предприятия составляет 450000 р., в том числе основные средства (ОС) – 350000 р., нематериальные активы (НА) – 60000 р., дебиторская задолженность (ДЗ) – 40000 р.
Определите налоговую базу, поправочный коэффициент и сумму налога по каждому активу. Составьте счет-фактуру по данной операции.
Решение
Задача решена на основе статьи 158 Налогового кодекса РФ,
Налоговая база определяется отдельно по каждому активу – балансовая стоимость актива.
Поправочный коэффициент в нашем случае рассчитывается по следующей формуле, так как цена реализации выше балансовой стоимости:
Кп=ЦЗ-ДЗ/БС-ДЗ=500000-40000/450000-40000=1,12
Ставка налога (Ст) = 15, 25%
НДСос = Кп*Ст*БСос = 1,12*15,25*350000=59780 р.
НДСдз = Ст*БСос = 15,25*40000=6100 р.
НДСна = Кп*Ст*БСос = 1,12*15,25*60000=10248 р.
Счет-фактура приведена в Приложении №1.
|