Содержание

ЗАДАЧА 1. 3

Цена реализации (ЦЗ) ООО «Дальсвет» как имущественного комплекса составляет 500000 р. Балансовая стоимость (БС) предприятия составляет 450000 р., в том числе основные средства (ОС) – 350000 р., нематериальные активы (НА) – 60000 р., дебиторская задолженность (ДЗ) – 40000 р.

Определите налоговую базу, поправочный коэффициент и сумму налога по каждому активу. Составьте счет-фактуру по данной операции.

ЗАДАЧА 2. 4

Работник получает ежемесячную заработную плату в размере 20000 р., он является одиноким родителем и имеет детей в возрасте 6 и 10 лет. В текущем году работник заплатил за лечение своих детей 40000 р. Определите сумму, которую налогоплательщик должен уплатить за год? Имеет ли право налогоплательщик на возврат сумм налога или нет? Расчет налога приведите в форме налоговой декларации.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1. 5

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 6

Задача 1.

Цена реализации (ЦЗ) ООО «Дальсвет» как имущественного комплекса составляет 500000 р. Балансовая стоимость (БС) предприятия составляет 450000 р., в том числе основные средства (ОС) – 350000 р., нематериальные активы (НА) – 60000 р., дебиторская задолженность (ДЗ) – 40000 р.

Определите налоговую базу, поправочный коэффициент и сумму налога по каждому активу. Составьте счет-фактуру по данной операции.

Решение

Задача решена на основе статьи 158 Налогового кодекса РФ,

Налоговая база определяется отдельно по каждому активу – балансовая стоимость актива.

Поправочный коэффициент в нашем случае рассчитывается по следующей формуле, так как цена реализации выше балансовой стоимости:

Кп=ЦЗ-ДЗ/БС-ДЗ=500000-40000/450000-40000=1,12

Ставка налога (Ст) = 15, 25%

НДСос = Кп*Ст*БСос = 1,12*15,25*350000=59780 р.

НДСдз = Ст*БСос = 15,25*40000=6100 р.

НДСна = Кп*Ст*БСос = 1,12*15,25*60000=10248 р.

Счет-фактура приведена в Приложении №1.

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ: Часть первая от 31.07.1998 г.//СЗ РФ. 1998. №31. ст.3824

2. Налоговый кодекс РФ: Часть вторая от 5.08.2000 г. // СЗ РФ. 2000. № 32. ст. 3340

3. Постановление правительства РФ от 02.12.2000 № 914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость»//СЗ РФ 2000 № 50. Ст. 4896

4. Приказ Министерства финансов РФ от 23.12.05 «Об утверждении формы налоговой декларации по анлогу на доходы физических лиц и порядка ее заполнения»

5. Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы ООО «Пром Лайн» на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ: Определение Конституционного Суда РФ № 169 – О от 8.04.2004// СЗ РФ. 2004. Ст. 4838.

Примечаний нет.