Содержание:

Введение 3

1. Анализ денежных потоков организации и оценка финансовых результатов 4

2. Анализ и оценка движения денежных средств 6

2.1 Общие принципы и оценка денежных средств 6

2.2 Методы анализа движения денежных средств 9

Заключение 17

Список литературы 20

Введение

Бюджет денежных средств характеризует приток и отток денежных средств в течение планового периода. Его цель – поддержание баланса де-нежных средств, а также определение размеров дополнительного финансирования при временном дефиците денежных средств.

Бюджет денежных средств включает в себя следующие показатели:

• приток (поступление) денежных средств;

• отток денежных средств (платежи);

• чистый денежный поток (разница притока и оттока денежных средств);

• минимальный остаток денежных средств;

• потребность в дополнительном финансировании.

Движения денежных средств (денежных потоков) включает ожидаемый приход и расход денежных средств в течение планируемого периода. Приход классифицируется по источнику поступления средств, а расход – по направлениям использования. Ожидаемое сальдо денежных средств на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств, которая должна постоянно поддерживаться. Минимальная денежная сумма представляет собой определенный резерв; она не является фиксированной, увеличиваясь в период деловой активности и снижаясь в период спада. Разность представляет собой либо неизрасходованный излишек, либо недостаток денежных средств. Свободная сумма денежных средств может быть положена на депозит. В этом случае она приносит прибыль.

При составлении денежной сметы учитываются выплата дивидендов, планы финансирования инвестиций за счет собственных источников или долгосрочных кредитов и другие денежные потоки.

Целью данной работы является финансово-хозяйственный анализ движения денежных средств.

1. Анализ денежных потоков организации и оценка фи-нансовых результатов

Финансовые результаты (прибыль) организации должны анализироваться с учетом данных о движении денежных средств. Это вызвано тем, что в бухгалтерской отчетности отражены финансовые результаты, рассчитанные по методу начисления, а не кассовому методу. Кроме того, часть поступлений и выбытия денежных средств непосредственно не влияют на прибыль отчетного периода (доходы и расходы будущих периодов, получение и выплата авансов, получение и возврат кредитов, финансовые вложения и др.).

Источником информации о движении денежных средств служит ф.№4 «Отчет о движении денежных средств», которая содержит данные отдельно по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности органи-зации.

В текущей деятельности поступление денежных средств выражается в выручке от реализации пр

Список литературы

1. Бочаров В.В. Моделирование финансовой деятельности предприятий и коммерческих организаций – М., СПб., СПбУЭП, 1999

2. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия – М., Финансы, ЮНИТИ, 1997

3. Моляков Д.С. Финансы предприятий и отраслей народного хозяйства – М., Финансы и статистика, 1998

4. Павлова Л.Н. Финансы предприятия – М., ЮНИТИ, 1998

5. Теория фирмы // под. ред. Гальперина В.М. – СПб., экономическая школа, 1995

6. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий – М., ИНФРА-М, 1997

7. Экономика предприятия // под ред. Горфинкеля В.Я., Швандара В.А. – М., ЮНИТИ, 2000

Примечаний нет.