|
Задача 1. Определите сумму издержек обращения по статье "Затраты по процентам за пользование займом" за планируемый квартал по предприятию.
- План розничного товарооборота на квартал 1890 тыс. руб.
- Норматив оборачиваемости товара 15 дней.
- Средний размер торговых надбавок 23,75%.
- Доля собственных средств в оплате товара 70%.
- Учетная ставка ЦБ РФ 60% годовых.
РЕШЕНИЕ:
Сумма издержек обращения по статье "Затраты по процентам за пользование займом" в данном случае будет складывать из суммы процентов по кредиту (заемным средствам).
Для определения суммы процентов нужно найти сумму заемных средств. Для этого необходимо знать размер оборотных средств и долю заемных средств в составе оборотных.
Доля собственных средств в оплате товара (в составе оборотных средств) 70%. Значит доля заемных средств в составе оборотных средств - 30%.
Определим сумму оборотных средств (сумму на оплату товара) за квартал:
Сначала извлекаем НДС, затем торговую надбавку:
1890*(1 - 0,167) = 1574,37 тыс. руб.
1574 - 1574*23,75 / 123,75 = 1271,92 тыс. руб.
Сумма оборотных средств за квартал составит:
ОС кв = 1271,92 тыс. руб.
Норматив оборачиваемости товара 15 дней. Значит количество оборотов за квартал составит - 90 / 15 = 6 оборотов.
Справедливо предположить, что фирма будет брать кредиты на каждый оборот (то есть каждые 15 дней, так как это существенно уменьшает сумму процентов по оплате кредита по сравнению с кредитом на квартал). Тогда сумма необходимая в кредит на каждый оборот (каждые 15 дней):
1271,92 / 6 = 212 тыс. руб.
Причем доля заемных средств в них 30 %, то есть 212*0,3 = 63,6 тыс. руб.
При начислении процентов учтем:
- на статью "Затраты по процентам за пользование займом" относятся платежи по процентам за кредиты банков в пределах учетной ставки ЦБРФ плюс три пункта (процента)
- проценты начисляются по простой схеме и по ставке 63% годовых ( так как обычно при выдаче кредитов годовые ставки процентов выше чем 63%, особенно в коммерческих банках, где не крупной торговой фирме значительно проще взять кредит на короткий срок).
Таким образом, за пользование кредитом по окончании каждых 15 дней будет выплачиваться сумма:
63,6*(0,63*15 / 360) = 1,67 тыс. руб.
Сумма по оплате всех 6 кредитов за квартал (то есть сумма издержек обращения по статье "Затраты по процентам за пользование займом") составит 1,67*6 = 10,02 тыс. руб.
|
На уровень вверх
Купить