ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………3

1.1.Нормативные документы, используемые при аудите операций по учету процентов (дисконта) по векселям учитываемы в составе финансовых вложений……………………...................................................................................... 4

1.2. Понятие векселей, их классификация. Характеристика векселей, операции с ними для целей бухгалтерского учета…………………………………………….. 4

1.3. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры…………………………………………………………… 5

1.4.Проверка соблюдения требований гражданского и специального законодательства. Процедуры проверки………………………………………….. 6

1.5. Проверка правильности отражений операций в бухгалтерском учете. Процедуры проверки оборотов и сальдо по счетам…………………………….. 7

1.6.Проверка правильности формирования отчетных показателей ………..…...8

1.7.Программа аудита операций по отражению в учете процентов (дисконта) по векселя……………………………………………………………………………….9

Задание №2 …………………………………………..……………………………12

Задание № 3 ………………………………………………..………………….......13

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………………….16

В России идет процесс интенсивного формирования фондового рынка. Итогом массовой приватизации стало создание новых экономико-правовых механизмов и институциональных структур: корпоративного сектора экономики, биржевого и внебиржевого рынков ценных бумаг и т. п. Все больше российских предприятий используют в своей деятельности ценные бумаги - в целях получения дохода, привлечения дополнительных, в том числе заемных, средств, осуществления расчетов.

С другой стороны, ценные бумаги - это особая форма существования капитала, отличная от его товарной, производительной, и денежной форм, которая может передаваться вместо него самого. Суть ее состоит в том, что у владельца сам капитал отсутствует, но имеются все права на него, которые и зафиксированы в форме ценной бумаги. То есть, ценные бумаги являются разновидностью т.н. фиктивного капитала, и в условиях быстротечности, высокой степени риска хозяйственных операций, сложности финансового положения большинства субъектов хозяйствования существует объективная необходимость в получении достоверной информации о их наличии у предприятия, их стоимости и движении, законности ведения операций с ними. Ошибки и искажения при учете операций с ценными бумагами в случае их существенности могут значительно повлиять на достоверность бухгалтерской отчетности и нанести значительный материальный ущерб экономическому субъекту. [5,56]

Предотвратить подобные негативные последствия может грамотный бухгалтерский учет и аудиторская проверка операций с ценными бумагами. Рассмотрение этих вопросов является целью данной курсовой работы.

Задание №2

Ситуационные задания предполагают самостоятельное осуществление студентом регистрации описанных в ситуации фактов хозяйственной жизни на счетах бухгалтерского учета с указанием первичных учетных документов, являющихся основанием для записи на счетах.

Вариант 9 В октябре 2001 г. ОАО полностью разместило облигационный заем на сумму 2000 000 руб. со сроком погашения 30 сентября 2003г. Номинальная стоимость одной облигации 2000 руб. Размещение производилось по номинальной стоимости.

Условиями выпуска предусмотрена ежеквартальная выплата процентов по облигациям из расчета 10 % годовых от номинальной стоимости облигаций.

30 сентября 2003г. все облигации погашены.

Составить журнал хозяйственных операций, отразить корреспонденцию счетов и указать первичные учетные документы.

Задание № 3

Ответы на тестовое задание предполагают применение профессиональных знаний и навыков студента при выборе единственного правильного ответа из предложенных по каждому из пяти вопросов теста, выбранного в соответствии с вариантом контрольной работы.

Вариант 9

Тест 1.Вексель, используемый в расчетах между торговыми контрагентами, это

a) Товарный вексель;

b) Вексель, оформляющий отношения коммерческого кредита;

c) Простой вексель.

1. Гражданский кодекс РФ: Часть первая. Введена в действие Федеральным законом от 30.11.94 № 52-ФЗ;

2. Федеральный закон "О Рынке ценных бумаг" от 22.04.96 № 39-ФЗ;

3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 № 129-ФЗ;

4. Федеральный закон "О переводном и простом векселе" от 11.03.97 № 48-ФЗ;

5. Положение по бухгалтерскому учету "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" ПБУ 15/01, утвержденное приказом Минфина РФ от 02.08.01 № 60н;

6. Положение по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утвержденное приказом Минфина РФ от 10.12.02 № 126н;

7. Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит: Учебное пособие / Под ред. О.В. Ковалевой. - М.: Приориздат, 2003. - 320 с.;

8. Мирошниченко Т.В. Организация бухгалтерского учета финансовых вложений // Аудиторские ведомости. - 2003. - № 7

Примечаний нет.