|
Указом Президента от 09.03.04 г. № 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти" Министерство РФ по налогам и сборам (ИИФНС) преобразовано в Федеральную налоговую службу (ИФНС). Правительство РФ постановлением от 30.09.2004 г. № 506 утвердило Положение о ИФНС. Согласно документу эта служба становится преемником Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Федеральной службы РФ по финансовому оздоровлению и банкротству.
Задачи ИФНС:
o выработка и проведение единой государственной налоговой политики;
o координация деятельности федеральных органов исполнительной власти по вопросам налогов и сборов;
o осуществление контроля за полнотой и своевременностью внесения в бюджеты разных уровней налогов и неналоговых платежей;
o контроль за производством и оборотом алкогольной продукции. С 1 июля 2002 г. налоговые органы осуществляют государственную
регистрацию юридических лиц, а с 1 января 2004 г. - и государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей. Это позволяет:
а) существенно упростить саму процедуру государственной регистрации указанных лиц;
Задача №1
За 9 месяцев текущего года отгружена произведенная продукция покупателям по ценам без НДС на сумму 7900 тыс. руб. На расчетный счет поступила финансовая помощь от покупателя-12 тыс. руб., дебиторская задолженность за 2002г.- 24 тыс. руб. (18% с НДС).
Учтены расходы и операции за отчетный период:
- услуги банка по договору - 4 тыс. руб.; оплачены полученные коммунальные услуги -94,4 тыс. руб., с НДС; списаны на затраты производства материалы, сырье по учетным ценам - 600 тыс. руб.
начислена зарплата работникам- 600 тыс. руб. Права на регрессивную ставку по ЕСН нет, налог необходимо исчислить.
ЕСН = 600000*26% = 156000 руб.
перечислены работодателем отчисления по негосударственному пенсионному обеспечению - 84 тыс. руб.
оплачены по документам представительские расходы в сумме 41,3 тыс. руб., с НДС. В июне куплен компьютер по цене 40 тыс. руб., без НДС, введен в эксплуатацию (3 группа). Срок использования определить самостоятельно и исчислить амортизацию.
Амортизационные отчисления:
3 группа представляет собой имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно. Поэтому первоначальная стоимость компьютера без НДС - 40000 руб, НДС 7200 руб, ввод в эксплуатацию произведен на сумму 47200 руб.
Годовая норма амортизация = 100% / 5 = 20 %
Сумма амортизационных отчислений за 9 месяцев = 47200*20%/12*9 = 7080 руб.
Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль за 9 месяцев.
Задача № 2
Предприятие имеет численность работников 10 человек. За 1 квартал начислена зарплата на сумму 1880 тыс. руб., из них доход отдельных работников составил: Соболев - 290 тыс. руб. Воронин - 340 тыс. руб. Галкин - 635 тыс. руб.
У остальных работников доходы составили - 615тыс. руб., но двое из них инвалиды с доходами соответственно: 30 тыс. руб. и 20 тыс. руб.
Исчислить ЕСН в целом и отчисления в Пенсионный фонд по обязательному страхованию за квартал как налоговые вычеты.
В соответствии со ст. 239 НК РФ от уплаты налога освобождаются:
организации любых организационно-правовых форм - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100000 рублей на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III группы
исходя из этого условия налогооблагаемая база по прочим работникам, составляющая 615000 руб., уменьшится на сумму 50000 рублей, так как двое из них инвалиды с доходами соответственно: 30 тыс. руб. и 20 тыс. руб. и составит 565000 руб.
Исходя из приведенных ниже расчетов, в разрезе конкретных работников, в целом отчисления по ЕСН предприятия составили 405000 рублей.
Расчет ЕСН за квартал произведем исходя из следующих условий:
Тестовая часть
1.Выездная налоговая проверка проводится:
а) обязательно в течение 3-лет
б) по решению руководителя ИИФНС за любой срок
в) по решению руководителя ИИФНС за три предшествующие года
2.Выемка документов в период выездной проверки производится:
а) в любое время суток
б) присутствие понятых не обязательно
в) при соблюдении положений Налогового кодекса РФ
|
На уровень вверх
Купить