|
Введение………………………………………………………………………..3
1. Теоретическая часть: «Действующий механизм исчисления и взимания налога на прибыль»…………………………………………………………………4
1.1. Налоговая база, порядок ее определения……………………………….4
1.2. Ставки налога на прибыль, налоговый и отчетный периоды………….7
1.3. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль и расчетов с бюджетом…………………………………………………………………………….7
Заключение…………………………………………………………………….11
2. Практическая часть (решение задач: вариант №7)………………………12
Задача № 1
В течение налогового периода в организации розничный товарооборот составил 280 000 руб., в том числе НДС 18 %.
Закупочная стоимость реализованного товара, приобретенного у предпринимателя – 120 000 руб. (сумма указана без НДС).
Прибыль прошлого года, выявленная в налоговом периоде, - 10 000 руб.
Получены проценты по вкладу на депозитном счете – 100 000 руб.
Реализованы основные средства, их остаточная стоимость – 20 000 руб., износ – 10 000 руб., договорная цена – 50 000 руб.
Пеня, полученная от поставщика и начисленная в налоговом периоде, - 2 000 руб.
Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 000 руб., в том числе НДС 18 %.
Частичная оплата, поступившая на расчетный счет, - 60 000 руб.
Налог на имущество организаций – 1 000 руб.
Закуплен с оплатой 50 % товар для оптовой продажи на сумму 118 000 руб., в том числе НДС (18 %) - 18 000 руб., который реализован с оптовой надбавкой – 30 %.
Приобретены основные средства на сумму 10 000 руб., НДС – 18 %, в налоговом периоде объект не введен в эксплуатацию, но оплачен полностью.
Рассчитать сумму НДС, подлежащей уплате в бюджет, заполнить налоговую декларацию.
Задача № 2
Гражданин N. имеет дочь в возрасте 19 лет, которая учится в ВУЗе на очной форме обучения. В январе 2006 г., на основании договора и соглашения о финансовом обеспечении этого договора, он оплатил за обучение дочери в университете 37 000 рублей.
В 2006 г. этот налогоплательщик получил следующие доходы:
В организации по месту основной работы зарплату:
январь – февраль по 9 000 руб.;
март – май по 11 000 руб.;
июнь – сентябрь по 7 000 руб.;
октябрь – декабрь по 8 000 руб.
От издательства за использование его литературного произведения – авторское вознаграждение в январе 2006 года в размере 10 000 рублей.
После окончания налогового периода гражданин N. подал налоговую декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства.
Определить сумму НДФЛ за 2006 год по основному месту работы?
Определить сумму НДФЛ за 2006 год согласно налоговой декларации?
Задача № 3
В организации X.Y.X. в 2006 г. работают следую¬щие сотрудники, которым в январе 2005г. были начислены выплаты и вознаграждения:
Директору – 13 500 руб., в том числе заработная плата в сумме 8300 руб., превышение норм командировочных расходов 5200 руб.
Менеджеру А. – заработная плата в сумме 6 400 руб.;
Менеджеру Б. – 3 300 руб., в том числе заработная плата в сумме 2 400 руб., пособие по временной нетрудоспособности – 900 руб.;
Главному бухгалтеру – 8 480 руб., из них 7 500 руб. заработная плата, оплата за коммунальные услуги 980 руб.
Рассчитать единый социальный налог за январь 2006 г. (отдельно в ФБ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС) и обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ.
Задача № 4
Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.
Учетной политикой промышленной организации в целях налогообложения установлено определение выручки от реализации продукции кассовым методом.
В I квартале 2006 года отгружено продукции на сумму 560 000 руб. В этом же периоде поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 650 000 руб. Получена частичная оплата от заказчиков в счет будущих работ 20 000 руб.
В данном отчетном периоде производственные затраты организации по оплаченной продукции составили 160 000 руб., начислено амортизации – 20 000 руб. Выдана заработная плата – 30 000 руб.
Перечислено в течение первого квартала ежемесячных авансовых платежей в сумме 24 000 руб.
Рассчитать доплату по налогу на прибыль в бюджет за первый квартал 2006 г.
Указать сроки уплаты налога на прибыль (ст. 287 НК РФ).
3. Список литературы…………………………………………………………21
|
На уровень вверх
Купить