Содержание

Вариант 2

Задание 1 3

Требуется определить за каждый налоговый период:

НДС с облагаемых объектов и облагаемой базы;

НДС, подлежащий зачету;

НДС к уплате в бюджет.

Задание 2 5

Исчислить налог на прибыль за 2005 год по швейному объединению ЗАО "Радуга" по методу начислений в соответствии с главой 25 налогового Кодекса. Результаты расчета представить в форме декларации, утвержденной МНС РФ.

Задание 3 10

Исчислить налог на доходы гр. Воробьевой А.Р. за 2005 год, если имеются сведения:

Она является матерью-одиночкой, имеет 2-х несовершеннолетних детей.

Зарплата в месяц составляет 4500 руб., в августе оказана материальная помощь на одежду для детей- 4000 руб. Работает в фирме с июня 2005 года. Справка с прежнего места работы о полученных доходах не представлена.

Список литературы 11

Задание 1

Требуется определить за каждый налоговый период:

НДС с облагаемых объектов и облагаемой базы;

НДС, подлежащий зачету;

НДС к уплате в бюджет.

По учетной политике применяется метод начислений. Имеются следующие исходные данные:

Молокозавод произвел и отгрузил молоко и молокопродукты на сумму 2700 тыс. руб. по ценам без НДС в третьем квартале 2005г., в том числе:

В июле - на 1300 тыс. руб.

В августе - на 1250 тыс. руб.

В сентябре - на 850 тыс. руб.

В порядке натуральной оплаты в сентябре выдано своим работникам масла сливочного на сумму 220 тыс. руб.

От покупателей поступило в третьем квартале за отгруженную продукцию 440 тыс. руб.

Оплачено поставщикам за сырье- молоко - 1210 тыс. руб., с НДС, в том числе:

В июле -660 тыс. руб.

В августе- 330 тыс. руб.

В сентябре- 220 тыс. руб.

В сентябре передана другому предприятию безвозмездно установка для разлива молока: балансовая стоимость — 15 тыс. руб., износ 9 тыс. руб.

Выполнены строительно-монтажные работы для собственного потребле¬ния, фактические затраты которых в сумме 112210 руб. состоят из следующих элементов (склад хранения продукции):

- оплата труда - 54 000 руб.;

- единый социальный взнос- 19 710 руб.;

- материалы -35 600 руб.;

- стоимость спецодежды и инструментов -2900 руб.;

Склад сдан в эксплуатацию в августе.

Оплачена и получена новая установка по упаковке продукции - 600 тыс. руб., с НДС.

Поступили счета-фактуры за полученные коммунальные услуги на сумму 120 тыс. руб., которые частично оплачены на сумму 36 тыс. руб.

На расчетный счет в сентябре, кроме выручки, поступили:

- авансы от покупателей - 165 тыс. руб.;

- штрафы за невыполнение договора поставщиком - 8 тыс. руб.;

-проценты по векселю (товарному кредиту) - 40 тыс. руб., из них: в пределах учетной ставки ЦБ РФ - 10 тыс. руб.

Решение:

Сначала рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, для этого:

Рассчитаем сумму НДС, полученную от покупателей.

НДС получ. = 2700*18% = 486 тыс. руб.

Рассчитаем сумму НДС, уплаченную поставщикам.

НДС уплач. = 1210 *15,25% + 600 * 15,25% + 120*15,25% = 294,32 тыс. руб.

Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

НДС бюдж. = 486 – 294,32 = 191,68 тыс. руб.

Список литературы

1. Кударь Г.В.Себестоимость для целей налогообложения в 2002 г. – М.: Бератор – Пресс, 2002г.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 31.07.2003г.

3. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учеб. для ВУЗов. – М.: БЕК, 2004г.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 15.10.2002г.

5. Перов А.В. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2003г.- 635с.

Примечаний нет.