|
Вариант 1
Задание 1
Требуется исчислить:
Налог на добавленную стоимость с облагаемых объектов, облагаемой базы за каждый налоговый период.
НДС, подлежащий вычету за каждый налоговый период.
НДС, подлежащий к уплате в бюджет за налоговые периоды.
Налог с продаж исчисляется в процессе исчисления НДС и отражается в расчетах объекта налогообложения.
Целевые сборы на содержание милиции и пожарной охраны за 4 квартал 2002 г.
Указать сроки уплаты налогов.
По налогу с продаж можно применять ставку, действующую на территории Субъекта Федерации, где проживает студент.
При выполнении заданий использовать действующее налоговое законо¬дательство в период выполнения работы.
Исходные данные:
ЗАО "Пчелка" выпускает кондитерские изделия, реализует их оптовым покупателям и частично через свой фирменный магазин, который не является юридическим лицом. Согласно учетной политике налоги исчисляются по мето¬ду "оплаты".
Среднесписочная численность работников за четвертый квартал состави¬ла 70 человек.
По данным бухгалтерской отчетности за четвертый квартал 2002 года имеются следующие показатели:
Произведено и отгружено оптовым покупателям карамели и шоколадных конфет по ценам с НДС-11040 тыс. руб. в том числе:
в октябре- 2880 тыс. руб.;
в ноябре-2160 тыс. руб.;
в декабре- 6000 тыс. руб.
Поступило от покупателей в оплату отгруженной продукции:
В октябре-2016 тыс. руб.;
В ноябре- 1728 тыс. руб.
В декабре- 5400 тыс. руб.
Продано собственной продукции через фирменный магазин за квартал в продажных ценах - на 4717 тыс. руб., в том числе:
в октябре- 1416 тыс. руб.;
в ноябре- 805 тыс. руб.;
в декабре-2496 тыс. руб.
Поступила в ноябре и введена в эксплуатацию установка для упаковки карамели по цене 480 тыс. руб., в том числе НДС -80 тыс. руб., установка не оплачена поставщику.
Получены и оплачены материалы, сырье для производства продукции на сумму 9600 тыс. руб., из них:
В октябре-2400 тыс. руб.
В ноябре- 6000 тыс. руб.
В декабре- 1200 тыс. руб.
В октябре передано безвозмездно устаревшее оборудование друг* юридическому лицу:
Балансовая стоимость- 23 тыс. руб., износ- 7 тыс. руб.
В ноябре на расчетный счет фабрики поступили средства от покупателей
- 1) авансы от покупателей -600 тыс. руб., продукция была отгружена в
декабре;
2) штраф от покупателей за нарушение условий расчетов за продукцию 24 тыс. руб.
В декабре поступили авансы от покупателей в сумме 480 тыс. руб., продукция не отгружалась в счет авансов.
Оплачены с расчетного счета транспортные услуги, коммунальные услуги учетом НДС:
В октябре -36 тыс. руб:
В ноябре - 192 тыс. руб;
В декабре - 96 тыс. руб.
В счете-фактуре за ноябрь месяц оказание транспортных услуг отсутствует: номер счета, адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 480
тыс. руб., в том числе НДС- 4 тыс. руб.
Решение
Расчет НДС
В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговым периодом для данной организации будет являться месяц.
1. Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за октябрь.
1.1. Рассчитаем сумму НДС, полученную от покупателей.
2016 + 1416 + 16 = 3448 тыс. руб.
(3448 * 18) / 118 = 526 тыс. руб.
1.2. Рассчитаем сумму НДС, уплаченную поставщикам.
2400 + 36 = 2436 тыс. руб.
(2436 * 18) / 118 = 372 тыс. руб.
1.3. Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет на основании ст. 171,
ст. 173 НК РФ.
526 – 372 = 154 тыс. руб.
НДС за октябрь должен быть уплачен до 20 декабря текущего года в соответствии со
ст. 174 НК РФ.
2. Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за ноябрь.
2.1. Рассчитаем сумму НДС, полученную от покупателей.
1728 + 805 + 600 + 24 = 3157 тыс. руб.
(3157 * 18) / 118 = 482 тыс. руб.
При этом налоговая база при реализации товаров определяется ст. 154 НК РФ.
2.2. Рассчитаем сумму НДС, уплаченную поставщикам.
6000 + 192 = 6192 тыс. руб.
(6192 * 18) / 118 = 945 тыс. руб.
В соответствии со ст. 196 НК РФ п. 2 счет-фактура не может являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету за транспортные услуги.
2.3. Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет на основании ст. 171,
ст. 173 НК РФ.
482 – 945 = - 463 тыс. руб.
Таким образом, в ноябре организация имеет право оставить рассчитанную сумму виде аванса.
3. Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за декабрь.
3.1. Рассчитаем сумму НДС, полученную от покупателей.
5400 + 2496 +408 = 8304 тыс. руб.
(8304 * 18) / 118 = 1267 тыс. руб.
3.2. Рассчитаем сумму НДС, уплаченную поставщикам.
1200 + 96 = 1296 тыс. руб.
(1296 * 18) / 118 = 198 тыс. руб.
3.3. Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет на основании ст. 171,
ст. 173 НК РФ.
1267 – 198 = 1069 тыс. руб.
При этом от данной суммы можно отнять аванс прошлого месяца.
|
На уровень вверх
Купить