|
Задание 1
Требуется определить за каждый налоговый период:
НДС с облагаемых объектов и облагаемой базы;
НДС, подлежащий зачету;
НДС к уплате в бюджет.
По учетной политике применяется метод начислений. Имеются следующие исходные данные:
Молокозавод произвел и отгрузил молоко и молокопродукты на сумму 2700 тыс. руб. по ценам без НДС в третьем квартале 2002г., в том числе:
В июле - на 1300 тыс. руб.
В августе - на 1250 тыс. руб.
В сентябре - на 850 тыс. руб.
В порядке натуральной оплаты в сентябре выдано своим работникам масла сливочного на сумму 220 тыс. руб.
От покупателей поступило в третьем квартале за отгруженную продукцию 440 тыс. руб.
Оплачено поставщикам за сырье- молоко - 1210 тыс. руб., с НДС, в том числе:
В июле -660 тыс. руб.
В августе- 330 тыс. руб.
В сентябре- 220 тыс. руб.
В сентябре передана другому предприятию безвозмездно установка для разлива молока: балансовая стоимость — 15 тыс. руб., износ 9 тыс. руб.
Выполнены строительно-монтажные работы для собственного потребле¬ния, фактические затраты которых в сумме 112210 руб. состоят из следующих элементов (склад хранения продукции):
- оплата труда - 54 000 руб.;
- единый социальный взнос- 19 710 руб.;
- материалы -35 600 руб.;
- стоимость спецодежды и инструментов -2900 руб.;
Склад сдан в эксплуатацию в августе.
Оплачена и получена новая установка по упаковке продукции - 600 тыс. руб., с НДС.
Поступили счета-фактуры за полученные коммунальные услуги на сумму 120 тыс. руб., которые частично оплачены на сумму 36 тыс. руб.
На расчетный счет в сентябре, кроме выручки, поступили:
- авансы от покупателей - 165 тыс. руб.;
- штрафы за невыполнение договора поставщиком - 8 тыс. руб.;
-проценты по векселю (товарному кредиту) - 40 тыс. руб., из них: в пределах учетной ставки ЦБ РФ - 10 тыс. руб.
Решение:
Сначала рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за июль, для этого:
Рассчитаем сумму НДС, полученную от покупателей.
НДС получ. = 1300 * 15,25% = 198,25 тыс. руб.
Рассчитаем сумму НДС, уплаченную поставщикам.
НДС уплач. = 660 * 15,25% = 100,65 тыс. руб.
Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет на основании ст. 171,
ст. 173 НК РФ.
НДС бюдж. = 198,25 – 100,65 = 97,6 тыс. руб.
Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за август.
НДС получ. = 1250 * 15,25% = 190,63 тыс. руб.
НДС уплач. = 330 +112,21 + 600 +120 = 113,26 тыс. туб.
Налоговая база при реализации товаров определяется п.2 ст.159 НК РФ
НДС бюдж. = 190,63 – 113,26 = 77,37 тыс. руб.
Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за сентябрь.
Рассчитаем сумму НДС, полученную от покупателей.
850 + 220 + 8 + 40 = 1118 тыс. руб.
1118 * 15,25% = 170,50 тыс. руб.
Рассчитаем сумму НДС, уплаченную поставщикам.
220 + 6 + 120 = 346 тыс. руб.
346 * 15,25% = 52,77 тыс. руб.
Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
170,50 – 52,77 = 117,73 тыс. руб.
Всего подлежит к уплате в бюджет:
97,6 + 77,37 + 117,73 = 292,70 тыс. руб.
|
На уровень вверх
Купить