1. Практическая часть 3

1.1. Задание №1 3

1.2. Ответ на задание №1 7

1.3. Задание №2 8

1.4. Ответ на задание №2 9

Список литературы, используемой при выполнении работы: 11

1. Практическая часть

1.1. Задание №1

За 1 квартал текущего года предприятием были осуществлены следующие операции (кондитерская фабрика): отгружена продукция покупателям по ценам без НДС на сумму 2 700 тыс. руб. Передано в качестве благотворительности больнице продукции на сумму 25 тыс. руб. без учета НДС. На расчетный счет поступили авансы от покупателей - 590 тыс. руб.

Произведены расходы за квартал:

- оплачены услуги банка по договору банковского счета - 3 тыс. руб.;

- предъявлены счета-фактуры за аренду имущества - 35,4 тыс. руб., в т.ч. НДС;

- израсходовано материалов на производство продукции - 300 тыс. руб.;

- начислена зарплата работникам - 300 тыс. руб. Права на регрессивную ставку по ЕСН нет, налог исчислить самостоятельно;

- оплачены представительские расходы - 16 тыс. руб., без учета НДС;

- получены, но не оплачены консультационные услуги - 15 тыс. руб., без НДС.

В январе куплен микроавтобус по цене 420 тыс. руб. без НДС, введен в эксплуатацию (4 группа). Исчислить амортизацию самостоятельно.

ООО "Учебный центр" предъявлен счет-фактура (имеется акт) за обучение на курсах бухгалтера - 8 тыс. руб. без НДС. Лицензии на образовательную деятельность нет у Учебного центра.

Исчислить аванс по налогу на прибыль за первый квартал.

Решение:

Отразим операции, осуществленные кондитерской фабрикой за 1 квартал текущего года, в журнале хозяйственных операций (таблица 1).

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ, в редакции, действующей с 01.01.2005

2. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденная Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 №1

3. Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (ПБУ 6/01), утвержденное Приказом Минфина России от 30.03.2001 №26н

4. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99), утвержденное Приказом Минфина России от 06.05.1999 №33н

5. Морозова Ж.А. НДС в вопросах и ответах. - М.:СтатусКво97, 2004. - 256 с.

6. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. - М.: МЦФЭР, 2004. - 576 с.

7. Практика применения части второй НК РФ: налог на прибыль, НДС, ЕСН, НДФЛ // Экономико-правовой бюллетень. - 2005. - №6.

Примечаний нет.