Содержание

ЗАДАЧА 1 3

ООО «Дальсвет» купило у поставщика ООО «Дальстар» товар – домашний кинотеатр, рыночная стоимость которого составила 50 тыс. руб с учетом НДС. В этом же месяце предприятие ООО «Дальсвет» реализовало этот же товар организации ООО «Проектинвест» за 60 тыс. руб. с учетом НДС. Условно полагаем, что никаких дополнительных расходов по продаже товара у предприятия ООО «Дальсвет» не было. Составьте счет-фактуры по данным операциям. Определите сколько составит НДС как при приобретении товара, так и при его перепродаже. Определите сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет ООО «Дальсвет». Имеет ли налогоплательщик-предприятие ООО «Дальсвет» на налоговые вычеты? В каких случаях предусматриваются налоговые вычеты по НДС? Какие правовые последствия могут быть, если поставщик «Дальстар» не уплатит НДС в бюджет (используйте в решении задачи позицию выраженную в Определении Конституционного Суда РФ от 8.04.04 №169 – О)?

ЗАДАЧА 2 4

Работник получает ежемесячную заработную плату в размере 10 тыс.руб. Он имеет сына в возрасте 20лет, который обучается на дневном отделении университета, университет имеет лицензию на образовательную деятельность и государственную аккредитацию. В текущем году работник заплатил за обучение сына 39500 рубл. Определите сумму налога, которую налогоплательщик должен уплатить за год? Укажите на какие налоговые вычеты налогоплательщик имеет право? Имеет ли право налогоплательщик на возврат сумм налога или нет? Расчет произведите в форме налоговой декларации.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 6

Задача 1

ООО «Дальсвет» купило у поставщика ООО «Дальстар» товар – домашний кинотеатр, рыночная стоимость которого составила 50 тыс. руб с учетом НДС. В этом же месяце предприятие ООО «Дальсвет» реализовало этот же товар организации ООО «Проектинвест» за 60 тыс. руб. с учетом НДС. Условно полагаем, что никаких дополнительных расходов по продаже товара у предприятия ООО «Дальсвет» не было. Составьте счет-фактуры по данным операциям. Определите сколько составит НДС как при приобретении товара, так и при его перепродаже. Определите сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет ООО «Дальсвет». Имеет ли налогоплательщик-предприятие ООО «Дальсвет» на налоговые вычеты? В каких случаях предусматриваются налоговые вычеты по НДС? Какие правовые последствия могут быть, если поставщик «Дальстар» не уплатит НДС в бюджет (используйте в решении задачи позицию выраженную в Определении Конституционного Суда РФ от 8.04.04 №169 – О)?

Решение:

Как видно из счет-фактуры сумма налога подлежащая оплате в бюджет ООО «Дальсвет» составляет 9153 руб, она была рассчитана по ставке 18 % (ст. 164 НК РФ). ООО «Дальсвет» не имеет прав на налоговые вычеты (Налоговые вычеты по НДС предусмотрены статьями 145, 171 НК РФ).

Библиографический список

1. Налоговый Кодекс РФ: часть первая от 31 июля 1998 года

2. Налоговый Кодекс РФ: часть вторая от 5.08.2000

3. Постановление правительства от 02.12.2000 №914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

4. Приказ МНС от 15.06.2004 «Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению

Примечаний нет.