|
Задача 1
Сумма бухгалтерской прибыли до налогообложения 100 тыс. руб. Сумма начисленной амортизации для бухгалтерского учета 50 тыс. руб., для налогового учета - 40 тыс. руб. Сумма сверхнормативных расходов 1 тыс. руб. Подписан акт по приемке НИОКР на сумму 30 тыс. руб. Работы не дали результата и в бухгалтерском учете списаны на сверхнормативные расходы.
В налоговом учете признается 70% расходов в течении 3 лет.
В бухгалтерском учете отражены расходы будущих периодов на 5 тыс. руб., которые списываются в течении 5 лет. За год списана 1 тыс. руб. В налоговом учете расходы списывают сразу.
Определите временные разницы, сальдо по счетам 09, 68, 77, 99. Текущий налог на прибыль, чистую прибыль и составить фрагмент формы №2.
Задача 2
По итогам года организация получила налоговый убыток 100 тыс. руб., в бухгалтерском учете 150 тыс. руб. Расхождения вызваны: в налоговом учете не признаны сверхнормативные расходы 70 тыс. руб. В налоговом учете не учтена премия 40 тыс. руб. В бухгалтерском учете сумма начисленной амортизации меньше суммы налоговой амортизации на 60 тыс. руб. (перенос убытка на будущее производится только в налоговом учете, при этом формируется ВВР, которая ведет к возникновению ОНА, в последующих периодах по мере признания убытков в целях, НО он будет постепенно погашаться).
Полученный убыток в данном случае организация списывает в 2004-2013 гг., но полностью его не погашает. В целях исчисления налога на прибыль признано 95 тыс. руб.
Определите временные разницы, сальдо по счетам 09, 68, 77, 99. Текущий налог на прибыль, чистую прибыль и составить фрагмент формы №2.
|
На уровень вверх
Купить