|
Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом .
Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций,обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога .
Формирование данных налогового учета предполагает непрерывность отражения в хронологическом порядке объектов учета для целей налогообложения (в том числе операций, результаты которых учитываются в нескольких отчетных периодах либо переносятся на ряд лет).
Содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных документов) является налоговой тайной.
2. Практическая задача
Определить взаимосвязь между бухгалтерским (финансовым) и налоговым учетом материально-производственных запасов.
5. Отражение в бухгалтерском у налоговом учете вкладов в уставный капитал
6. Отражение в налоговом и бухгалтерском учете возвратных отходов
7. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете ликвидации материальных запасов
8. Инвентаризация
3. Ситуационная задача 1
12.07.2003г. в соответствии с договором купли-продажи имущества №42 ООО "Шанс" получило от ООО "Станкосервис" холодильную витрину, договорная стоимость которой составила 96000 рублей, в том числе НДС - 20% (счет-фактура № 57 от 12.07.2003г.).
15.07.2003г. холодильная витрина введена в эксплуатацию согласно Акту о приемке-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) № 16 от 15.07.2003г.
Для целей налогового учета в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1) холодильная витрина отнесена к пятой амортизационной группе, при этом установленный срок полезного использования составляет 92 месяца.
Задание:
Рассчитайте сумму амортизационных отчислений по объекту основных средств - холодильной витрине за август, сентябрь и октябрь 2003 года:
- если в соответствии с учетной политикой организации для целей налогового учета начисление амортизации по амортизируемым основным средствам производится линейным методом;
- если в соответствии с учетной политикой организации для целей налогового учета начисление амортизации по амортизируемым основным средствам производится нелинейным методом.
4. Ситуационная задача 2
Из представленного множества выберите те виды расходов, которые принимаются к вычету при исчислении:
1) налога на прибыль;
2) единого налога.
1. расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов)
2. средства, перечисляемые профсоюзным организациям
3. расходы на добровольное страхование имущества
4. расходы на командировки
5. расходы на оплату услуг банков
5. Ситуационная задача 3
ООО "Алмаз" и ЗАО "Радуга" заключили договор аренды нежилого помещения №12 от 01.07.2003г., в соответствии с которым ООО "Алмаз" передает ЗАО "Радуга" во временное владение и пользование нежилое помещение под офис площадью 50 кв. метров по адресу ул. Новогодняя, 32.
В соответствии с условиями договора арендная плата составляет 18000 рублей в месяц (для случая, когда организация находится на обычном режиме налогообложения по правилам 25 главы НК РФ, в стоимость арендной платы в размере 18000 рублей включается сумма НДС по ставке 20%).
30.07.2003г. ООО "Алмаз" выставило ЗАО "Радуга" счет-фактуру №28 от 30.07.2003г. на арендную плату по договору аренды нежилого помещения №12 от 01.07.2003г. за июль в размере 18000 рублей (для случая, когда организация находится на обычном режиме налогообложения по правилам 25 главы НК РФ, в стоимость арендной платы в размере 18000 рублей включается сумма НДС по ставке 20%).
31.07.2003г. на расчетный счет ООО "Алмаз" поступили денежные средства от ЗАО "Радуга" в размере 12000 рублей в счет арендной платы по счет-фактуре №28 от 30.07.2003г.
Задание:
Рассчитайте сумму доходов ООО "Алмаз" за июль 2003 года, учитываемых для целей налогообложения:
- по правилам главы 25 НК РФ (организация определяет доходы и расходы по методу начисления);
по правилам главы 26.2 НК РФ.
|
На уровень вверх
Купить