1. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах 3

1. Как определяет Налоговый кодекс "участников отношений", регулируемых законодательством о налогах и сборах? 3

2. Каковы понятия "налогоплательщики" и "плательщики сборов"? 3

3. Какие физические лица и организации признаются взаимозависимыми лицами для целей налогообложения? 4

4. Различается ли объем прав налогоплательщиков и плательщиков сборов? 4

5. Какие основные обязанности возлагаются Налоговым кодексом на всех налогоплательщиков (плательщиков сборов)? 4

6. Какие дополнительные обязанности возлагаются на налогоплательщиков - организаций, налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей? 5

7. В течение какого срока сохраняются налогоплательщиком данные бухгалтерского учета и других документов, необходимых для начисления и уплаты налогов? 5

8. Каково определение понятия "налоговый агент"? 5

9. В каком порядке должен осуществляться учет у налогового агента по каждому налогоплательщику? 6

10. Какое правоотношение по Налоговому кодексу определяется как "представительство"? 6

11. Какие виды представителей имеются? 6

12. Различаются ли система налоговых органов и система Министерства по налогам и сборам России? 6

13. В чем особенность прав налоговых органов, указанных в Налоговом кодексе? 7

14. Какие обязанности, возлагаются Налоговым кодексом на налоговые органы? 7

15. Каковы полномочия таможенных органов и органов государственных внебюджетных фондов в области налогов и сборов? 8

16. Кто признается сборщиком налогов и (или) сборов? 8

2. Практические задания 9

Задание 1. Сборщики налогов и (или) сборов 9

Задание 2. Субъекты налоговых правоотношений 9

Задание 3. Налоговые органы 10

Задание 4. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов 11

Задание 5. Права и обязанности налогоплательщиков 12

Задание 6. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах 12

Задание 7. Учет налогоплательщиков 13

Список литературы 15

Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

1) организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов;

2) организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;

3) налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполно-моченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территори-альные органы);

4) таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, упол-номоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, и его терри-ториальные органы);

5) государственные органы исполнительной власти и исполнительные ор-ганы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должно-стные лица, осуществляющие в установленном порядке помимо налоговых и таможенных органов прием и взимание налогов и (или) сборов, а также кон-троль за их уплатой налогоплательщиками и плательщиками сборов;

6) органы государственных внебюджетных фондов.

2. Каковы понятия "налогоплательщики" и "плательщики сборов"?

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом возло-жена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ (ред. от 29.07.2004). - Справочная система Гарант.

2. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 года N 61-ФЗ. - Справочная система Гарант.

3. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ (ред. от 29.06.2004). - Справочная система Гарант.

4. Закон "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27 но-ября 1992 года N 4015-1 (ред. от 10.12.2003). - Справочная система Гарант.

5. Баглай М. В. Налоговое право Российской Федерации. Учебник для юриди-ческих вузов. - М.: Издательская группа ИНФРА М - НОРМА, 2004.

6. Коваленко И. А. Налоговое право России. - М.: ТЕИС, 2004.

7. Литвак С. Н. Налоговое право. - СПб.: Питер, 2004.

8. Налоговое право. Учебник для юридических вузов. / Общ. Ред. А. С. Пигол-кина - второе издание, исправленное и дополненное. - Издательство МГТУ им. Н.Э.Баумана, 2004.

9. Налогообложение. Учебник для ВУЗов / Под ред. Иванченко Н.С. - М.: Ин-фра-М, 2004.

10. Сокуренко С.И. Налоги и налоговые отчисления в РФ. - М.: Финансы, 2003.

Примечаний нет.