|
Задача №1 Особенности учёта налога на прибыль от посреднических операций.
Организация А по договору комиссии приняла компьютеры от организации В (комитента) для продажи другим предприятиям в количестве 10 штук. Базовая цена компьютера - 1380 рублей. Наценка комиссионера - 5% к цене комитента, НДС - 20%. Организация А отгрузила 8 компьютеров покупателю (организации С). Комитенту отправлено извещение об отгрузке. По договору с комитентом комиссионные услуги считаются выполненными после отгрузки продукции покупателю. Через несколько дней поступил платёж от покупателя за 8 компьютеров, принятых на комиссию, в размере 13910 рублей, в т.ч. НДС - 2318,4 рублей. Организация А перечислила комитенту за компьютеры - 12480 рублей, в т.ч. НДС - 2080 рублей. В процессе деятельности организации были начислены налоги - на ветхое жильё, пользователей автодорог. Определить налог на прибыль у комиссионера.
Задача №2 Особенности расчёта налога на прибыль в различных сферах деятельности
Задача №3 Учёт налога на прибыль при уступке требования.
Торговый дом А отгрузил товар торговому дому Б на сумму 72 млн. руб., при этом А является должником торговому дому С на сумму 90 млн. руб. Торговый дом А передаёт право требования оплаты товара своего должника Б торговому дому С. При этом обязательства А перед С на сумму 72 млн. руб. прекращаются, и все дальнейшие расчёты ведутся между С и Б. Определить сумму налога на прибыль торгового дома А и отразить данные операции на счетах бухгалтерского учёта.
Задача №4 Особенности налогообложения прибыли при реализации имущества (порядок индексации)
Организация купила в июле 1996 г. сырьё на сумму 120 млн. руб. (в т.ч. 20 млн. руб. - НДС), отразив эту операцию на счетах бухгалтерского учёта следующим образом:
Д10К60 100 млн. руб. - стоимость приобретённого сырья;
Д19К60 20 млн. руб. - сумма НДС, подлежащего уплате поставщику;
Д60К51 120 млн. руб. - перечисления задолженности поставщику;
Д68К19 20 млн. руб. - отнесение на счёт расчётов с бюджетом суммы уплаченного поставщиком НДС.
В мае 1997 г. сырьё было продано за 180 млн. руб. (в т.ч. 30 млн. руб. - НДС).
При этом на счетах бухгалтерского учёта произведены следующие записи:
Д62К48 180 млн. руб. - отражение задолженности покупателя (включая 30 млн. руб. НДС);
Д48К68 (76) 30 млн. руб. - сумма НДС, подлежащего получению от покупателя;
Д48К10 100 млн. руб. - балансовая стоимость реализованного сырья;
Д48К80 50 млн. руб. - фин. результат от реализации;
Д51К62 180 млн. руб. - получение денежных средств от покупателя (в т.ч. 30 млн. руб. НДС).
Как рассчитать прибыль для налогообложения от данной сделки?
Изменится ли порядок расчёта в случае, если сырьё было приобретено:
а) в декабре 1996 г.;
б) в 1 квартале 1997 г.;
в) во 2 квартале 1997 г.?
|
На уровень вверх
Купить