Задача №1 Особенности учёта налога на прибыль от посреднических операций.

Организация А по договору комиссии приняла компьютеры от организации В (комитента) для продажи другим предприятиям в количестве 10 штук. Базовая цена компьютера - 1380 рублей. Наценка комиссионера - 5% к цене комитента, НДС - 20%. Организация А отгрузила 8 компьютеров покупателю (организации С). Комитенту отправлено извещение об отгрузке. По договору с комитентом комиссионные услуги считаются выполненными после отгрузки продукции покупателю. Через несколько дней поступил платёж от покупателя за 8 компьютеров, принятых на комиссию, в размере 13910 рублей, в т.ч. НДС - 2318,4 рублей. Организация А перечислила комитенту за компьютеры - 12480 рублей, в т.ч. НДС - 2080 рублей. В процессе деятельности организации были начислены налоги - на ветхое жильё, пользователей автодорог. Определить налог на прибыль у комиссионера.

Задача №2 Особенности расчёта налога на прибыль в различных сферах деятельности

Задача №3 Учёт налога на прибыль при уступке требования.

Торговый дом А отгрузил товар торговому дому Б на сумму 72 млн. руб., при этом А является должником торговому дому С на сумму 90 млн. руб. Торговый дом А передаёт право требования оплаты товара своего должника Б торговому дому С. При этом обязательства А перед С на сумму 72 млн. руб. прекращаются, и все дальнейшие расчёты ведутся между С и Б. Определить сумму налога на прибыль торгового дома А и отразить данные операции на счетах бухгалтерского учёта.

Задача №4 Особенности налогообложения прибыли при реализации имущества (порядок индексации)

Организация купила в июле 1996 г. сырьё на сумму 120 млн. руб. (в т.ч. 20 млн. руб. - НДС), отразив эту операцию на счетах бухгалтерского учёта следующим образом:

Д10К60 100 млн. руб. - стоимость приобретённого сырья;

Д19К60 20 млн. руб. - сумма НДС, подлежащего уплате поставщику;

Д60К51 120 млн. руб. - перечисления задолженности поставщику;

Д68К19 20 млн. руб. - отнесение на счёт расчётов с бюджетом суммы уплаченного поставщиком НДС.

В мае 1997 г. сырьё было продано за 180 млн. руб. (в т.ч. 30 млн. руб. - НДС).

При этом на счетах бухгалтерского учёта произведены следующие записи:

Д62К48 180 млн. руб. - отражение задолженности покупателя (включая 30 млн. руб. НДС);

Д48К68 (76) 30 млн. руб. - сумма НДС, подлежащего получению от покупателя;

Д48К10 100 млн. руб. - балансовая стоимость реализованного сырья;

Д48К80 50 млн. руб. - фин. результат от реализации;

Д51К62 180 млн. руб. - получение денежных средств от покупателя (в т.ч. 30 млн. руб. НДС).

Как рассчитать прибыль для налогообложения от данной сделки?

Изменится ли порядок расчёта в случае, если сырьё было приобретено:

а) в декабре 1996 г.;

б) в 1 квартале 1997 г.;

в) во 2 квартале 1997 г.?

нет

Примечаний нет.