3. Аудит кредитных операций и оценка эффективности управления кредитными рисками в кредитной организации на примере Сбербанка России 3

3.1 Аудит кредитных операций кредитной организации 3

3.1.1. Правовые аспекты аудита кредитных операций 3

3.1.2 Методические аспекты аудита кредитных операций 15

3.2. Управление кредитными рисками 22

3.3. Оценка эффективности управления кредитными рисками 34

3.3.1. Оценка качества документооборота по кредитным операциям и кредитной политике банка 34

3.3.2. Оценка качества кредитных активов 36

3.3.3. Оценка качества управления кредитными рисками 43

Список литературы 54

К нормативно-правовой базе, регулирующей аудит кредитных операций относятся следующие федеральные стандарты аудита:

Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности первой очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.02 (в ред. Постановления Правительства РФ № 532 от 07.10.04):

" "Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности" - устанавливает единые цели и основные принципы проведения аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности, которые аудиторская организация и индивидуальный аудитор обязаны соблюдать;

" "Документирование аудита" - устанавливает единые требования к составлению документации в процессе аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности;

" "Существенность в аудите" - устанавливает единые требования, касающиеся концепции существенности и ее взаимосвязи с аудиторским риском;

" "Аудиторские доказательства" - устанавливает единые требования к количеству и качеству доказательств, которые необходимо получить при аудите финансовой (бухгалтерской) отчетности, а также к процедурам,

1. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.90 г. № 395-1 (с последующими изменениями и дополнениями)

2. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (с дополнениями, внесенными Правительством РФ в Гос.Думу 05.03.05)

3. Федеральный закон "Об акционерных обществах" от 26.12.95 г. № 208-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями).

4. Федеральный закон "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" от 21.07.97 г. № 122-ФЗ.

5. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности первой очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.02 (в ред. Постановления Правительства РФ № 532 от 07.10.04)

6. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности второй очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 405 от 04.07.03

7. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности третьей очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 532 от 07.10.04

8. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности четвертой очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 228 от 16.04.05

9. Общероссийские стандарты, принятые КАД при Президенте РФ

10. Указание ЦБ РФ "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов" от 16 января 2004 года № 1379-У (в ред. От 10.03.2006)

11. Положение ЦБ РФ "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ" от 15.12.02 г. № 205-П (с последующими изменениями и дополнениями).

12. Положение ЦБ РФ "Об организации, внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" от 16.12.03 г. № 242-П.

13. Положение ЦБ РФ "О порядке представления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" от 31.08.98 г. (ред. от 27.07.01 г.) № 54-П (с последующими изменениями и дополнениями).

Примечаний нет.