Введение 3

1. Теоретические аспекты аудита денежных средств и расчетов с подотчетными лицами 4

1.1. Проверка учета денежных средств 4

1.2. Этапы проведения аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами 8

2. Аудит на предприятии ООО ""Пилон"" 12

2.1. Аудит денежных средств 12

2.2. Аудит расчетов с подотчетными лицами 20

Заключение 36

Список литературы 38

Приложение 40

В процессе хозяйственной деятельности предприятия ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций часто возникает необходимость приобретения материальных ценностей, а также различных работ, услуг не только по безналичному расчету, но и за наличные деньги. В таких случаях обычно работнику выдаются наличные денежные средства под отчет для выполнения определенных действий по поручению организации. При этом в бухгалтерском учете операции по расчетам с подотчетными лицами отражаются достаточно просто.

Тем не менее, практика аудиторских проверок показывает, что из всех проверяемых объектов наибольшее количество ошибок и нарушений допускается при расчетах с подотчетными лицами вследствие небрежного ведения бухгалтерского учета и отсутствия контроля за расчетами с работниками. Нередко ошибки допускают сами руководители организаций.

Цель данной работы - рассмотреть аудит денежных средств и расчетов с подотчетными лицами.

Задачи - раскрыть теоретические аспекты аудита денежных средств и расчетов с подотчетными лицами, а также описать проведение аудиторских проверок по учету денежных средств и расчетов с подотчетными лицами на конкретном предприятии.

1. Гражданские кодекс РФ ч 1-3 (с изменениями и дополнениями).

2. Федеральный закон РФ "О бухгалтерском учете" № 129 ФЗ от 21.11.01 г. // Российская газета. - 2001. - 24 ноября - с последующими изменениями и дополнениями.

3. Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ: Приказ Минфина РФ от 29.07.98 № 34-Н. (с изменениями от 24.03.00 № 31 -Н) // Российская газета. - 2004. - 01 августа.

4. Об Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2001, утверждено приказом Минфина РФ от 10.01.01 № 2-Н // Нормативные документы для бухгалтера. - 2001. - №2.

5. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утверждено приказом МФ РФ от 06.07.99 г., № 43-Н.

6. Положение о безналичных расчетах в РФ. Утверждено ЦБ РФ от 8.09. 03г. № 120 - П // Российская газета - 2003. - 5 октября.

7. Положение о наличном денежном обращении в РФ. Утверждено ЦБ РФ от 5 января 2002г. № 16 - П // Нормативные акты для бухгалтера .- 2002.- № 5.

8. Порядок ведения кассовых операций в РФ: Постановление ЦБ РФ от 7 октября 2004г. № 18 // Экономика и жизнь - 2004. - № 43,44.

9. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности, утверждено приказом МФ РФ от 28.06.03 № 60-Н // Нормативные акты для бухгалтера .- 2003.- № 12.

10. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет. Учебное пособие. М., Экспертное бюро, М., "Экспертное бюро" Приор, 2006 г.-250 с

11. Барышникова Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. - 4 издание; дополнено и переработано. -М.: ФИЛИНЪ. 2007.-528 с.

12. Бенке Р., Холт Р. Полный цикл финансового учета. Пер. с англ./ Под ред. Палия В.Ф.- М.: АО "Викторн", 2004, гл. 4.

13. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Ларионова А.Д. -М.: Проспект, 2005. -368 с.

14. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Тишкова И.В., Прищепа А.И.- 3 издание; переработанное и дополненное. -Минск: Вышейшая школа, 2007.-746 с.

15. Верещака В.В. Расчеты с наличными денежными средствами: Денежные средства и расчеты // Главбух. -2005. -№18.-с.35-42.

16. Иванов Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций // Бухгалтерский учет. -2006. - №2.-с. 47-52.

17. Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. / Камышанов П.И., Камышанов А.П. и Камышанонов Л.И. - 5 издание; переработанное идополненное. -М.: Элиста: АПП "Джангар", 2006. -600 с.

18. Ковалев О.В., Константинов Ю.П. Аудит: Учебное пособие. -М.: Приор, 2007. -272 с.

19. Порядок работы с наличными денежными средствами // Экономика и жизнь. - 2005 . - №47.- Бухгалтерские приложения. - с.9-16.

20. Пошерстник Е.Б. Бухгалтерский учет и аудит: практическое пособие с комментариями в 2-х томах Т.2 -2 издание; дополненное и переработанное. -М.: -СПб: ГЕРДА. 2006. - 472 с.

Примечаний нет.